毕业设计--我国民营企业内部审计存在的问题及对策分析

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1、山东财政学院东方学院会计学系本科毕业论文 1 我国民营企业内部审计存在的问题及对策分析我国民营企业内部审计存在的问题及对策分析 内容摘要：内容摘要：目前，随着我国民营企业的发展，其对我国经济发展 的贡献越来越大，民营企业己成为一股不可或缺的力量。然而随着民 营企业的壮大， 其发展面临的竞争将更加激烈， 经营风险也越来越大， 内部审计的重要性就日益凸显。 但是目前民营企业内部审计存在着许 多的问题,使其作用无法得到有效发挥。本文在分析我国民营企业内 部审计存在的问题的基础上,提出了相应的完善内部审计的政策建 议。 关键词：关键词：民营企业 内部审计 问题与对策 改革开放来,我国民营企业迅速发展已

2、成为推动我国国民发展的 重要力量,也是最具生机与活力的组成部分。但是，由于民营企业本 身存在的一些局限性：民营企业大部分都是家族式的管理、内部审计 理念不高、手段落后、其内部审计人员素质低，而且对于民营企业治 理中的内部审计问题， 我国无论是在理论界还是实务界都缺乏实际的 理论研究， 从而使如何在民营企业发展过程中建立有效的内部审计以 完善民营企业的治理机制，建立完善现代企业制度，促进民营企业的 发展已成为难点。因此，研究民营企业的内部审计的问题是有助于规 范我国民营企业的运作及促进其发展，是具有非常重要的现实意义 的。 山东财政学院东方学院会计学系本科毕业论文 2 一、内部审计的理论基础一、

3、内部审计的理论基础 （一） 内部审计的内涵界定 内部审计是在本组织或本单位负责人的领导下， 在组织或单位内 部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规、制 度，采用一定的程序和方法，对单位的财政、财务收支及各项经济活 动的真实性、合法性和效益性进行检查和评价，提出报告并做出建议 的一种经济监督活动。 内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为企业增 加价值并提高企业的运作效率。 （二） 内部审计的职能及作用 内部审计的基本职能可概括为监督、 控制、 评价和服务四个方面。 监督职能是基本职能，控制职能是管理职能，评价职能是核心职能， 服务职能窝于监督、控制和评价职能之中。

4、由于开展内部审计活动是现代企业或单位全面提高经济效益的 一个不可或缺的手段和必经途径。因而，内部审计对企业经营管理水 平的提高具有积极的促进作用，概括而言，具有自我监督和自我促进 等 8 个方面的作用。 1监督经营战略与规划的执行情况 公司内部审计通过对其经营战略和规划及其执行情况的检查评 价，既可确定该单位的经济活动是否符合国家的经济方针、政策和有 关法令，又可确定公司的经营战略、经营对策和规划是否已落实到各 职能部门的经济责任中去， 是否有利于激发和调动各级管理人员和职 工的积极性，是否已经达到预期的目标和要求。 山东财政学院东方学院会计学系本科毕业论文 3 2监督公司经济信息的真实与可靠 公司可以通过内部审计对这些系统的信息进行检查、评价，查证 其是否真实、正确、及时；是否符合提供信息的相关性原则，适应领 导决策的要求； 检查各个职能部门之间的信息传递渠道是否健全和通 畅。 3监督受托经济责任者的履行 在生产资料所有权与经营权相分离的情况下，确定各个受托经济 责任者是否履行其职责是企业内部审计的一项重要任务。 在集团公司 或大型公司里， 往往由公司或公司的内部审计机构对其