上市公司会计造假问题探讨文献综述

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1、 本科毕业设计（论文） 文 献 综 述 题 目 上市公司会计造假问题探讨 学 院 商学院 专 业 会计学 班 级 学 号 学生姓名 指导教师 完成日期 1 一、一、前言部分前言部分 （一）写作目的 我国的资本市场从成立到现在，一直在不断的规范与完善，建立和完善多层 次的资本市场体系，促进产业结构的升级和调整，是我国资本市场改革和前进的 方向。建立规范有效的资本市场的核心内容就是信息披露的规范与监管。 而近年 来，我国上市公司通过会计造假造成会计信息质量不高，已成为当今证券市场的 一大顽疾。一些企业按照制度规定应该设置账簿的没有设置，已经设置账簿的账 目混乱，反应不出公司经营的实际情况，上市公司

2、的情况尤其突出。 会计信息是上市公司披露的诸多市场信息中的核心内容。 高质量的会计信息 能清晰、准确、及时地反映上市公司的经营状况和对未来的盈利预期，据此投资 者才能对上市公司的价值进行合理评价，从而做出理性的选择；而失真的会计信 息，将会误导投资者的决策，社会公众依赖失真的会计信息做出的判断，也很难 达到科学合理的标准，政府管理部门依靠基层统计数据提出政策，当源泉都是错 误的时候，则提出的本意是好的政策也很难落到实处。会计是管理的工具，为管 理提供决策的信息依据， 当这个依据失去可靠性时， 决策的正确性就会大打折扣。 因此从不同角度探讨如何提高会计信息质量， 避免会计信息失真， 惩治会计造假

3、， 也成为研究的热点问题之一。因而，笔者认为有必要通过对会计造假现象和原因 的分析，探讨治理会计造假的对策和措施，以期有所裨益。 （二）相关概念 要研究上市公司的会计造假问题，提高会计信息的质量，首先要定义会计造 假的概念，以及相关或者相似的概念。 会计造假是指会计造假主体在会计信息加工处理和报告过程中， 为获取不正 当的经济利益，采用欺骗性手段故意谎报重要性质和实质性财务事实的违法、违 纪行为。 会计违规指的是故意虚报或遗漏金额或财务报表中的披露事项， 以欺骗财务 报表的使用者。 美国审计准则公告第 16 号明确划定，舞弊就是故意编制虚假的财务报 表。中国的独立审计具体准则第 8 号也指出，

4、舞弊意指导致会计报表产生不 实反映的故意行为。 2 （三）综述范围 本文主要研究上市公司会计造假问题， 搜集了对会计造假进行研究的国内外 出版的相关著作以及发表在国家核心期刊上的相关文章、各类杂志，通过对这些 成果的学习、分析和总结，对上市公司会计造假的问题进行解读。 （四）有关主题 上市公司会计报表造假在当今全球证券市场上是一个普遍存在的现象， 各方 面给予上市公司会计造假问题的关注也越来越多。 本文综述目前各学者对上市公 司会计造假的危害、动因、手段、治理措施这些方面的观点，从多角度分析上市 公司会计造假问题。 二、二、主体部分主体部分 出于会计造假对于证券市场的影响巨大， 国内外对于会计造假的研究都比较 多，其中国外的研究比较成熟，国内的研究主要集