会计专业毕业论文--论我国中小企业的纳税筹划

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1、 毕业论文毕业论文 课题： 论我国中小企业的纳税筹划论我国中小企业的纳税筹划 学 院 专 业 层 次 准考证号 姓 名 指导教师（签名） 年 月 日 摘摘 要要 随着我国经济的快速发展以及持续增长，税务已经成为当今经济发展之 中的焦点问题之一。在我国市场经济的条件下，税务筹划是企业经济活动中 必不可少的一个重要环节，对企业的各个方面都起着至关重要的作用。中小 企业作为市场经济中的一个重要主体，且在我国，中小企业的纳税筹划才刚 刚起步，制度等方面尚不够健全，仍然存在许多问题，由此，中小企业开展 纳税筹划对提高企业自身经济效益具有重大的现实意义。本文从我国中小企 业纳税筹划工作的特点、必要性、现状

2、以及存在的问题进行分析探讨，从政 府方面以及企业自身提出一些具体可行的建议与意见，结合我国实际的发展 情况，提出自己的见解。 由于作者研究力度及水平有限，随着纳税筹划以及社会的持续发展，纳 税筹划的研究理论以及实践经验会不断先前发展，文中的论点可能尚有欠缺 之处，欢迎各位读者提出批评与建议。 关键词关键词：纳税筹划 中小企业 制度 经济效益 一、纳税筹划的特点纳税筹划的特点 （一）纳税筹划的含义 纳税筹划又称“合理避税” ，来自英国的“税务局长诉温斯特大公”案。纳 税筹划在西方国家之中比较常见， 西方发达国家的纳税人对税务筹划非常熟悉及 重视，但是在我国，纳税筹划仍然没有统一的概念.。我国税务

3、专家唐腾翔在税 收筹划中提到“纳税筹划是指在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理 财活动的事先筹划和安排，尽可能取得的税收利益”。本文认为，纳税筹划是 纳税人依照我国目前现行的税法，依法享有纳税人的权利，在多种纳税方案的多 样选择中，纳税人通过对比、策划，在遵守我国法律与现行税收的前提下，选择 赋税负担最小的方案，以达到减轻赋税负担，税后企业利润最大化的一种经营管 理活动。 （二）纳税筹划的特点 1、纳税筹划归于企业财务管理之中 2008 年 1 月 1 日， 中华人民共和国企业所得税法与企业所得税法实施 条例同步施行，这意味着我国在税法制度方面的一大进步，为我国各行各业在 新的发展形势下

4、开创了一个相对竞争公平的税收法制环境。 企业如何在不违反税法规定的条件下做到赋税最低，实现纳税成本最小化， 是当代企业财务管理的一个至关重要的方面。在现实经济生活中，企业所涉及到 的不仅仅是企业所得税，还包括许多其他不同的税种，中小企业纳税筹划是以企 业所有涉及到税收活动为研究对象，以企业生产经营、财务管理以及税收缴纳为 研究范围，以便于更好的进行财务预测、财务预算、财务分析以及财务决策的筹 划活动。 因此，中小企业的纳税筹划属于现代财务管理的内容之一，它影响着企业的 经营活动，约束着企业的财务统筹安排活动，从而使中小企业在不违反我国现行 法规的前提下获得最大的经济利益。 2、纳税筹划服从于企

5、业财务管理的总体目标之中 纳税筹划作为企业财务管理的内容之一， 应该紧密围绕着企业财务管理的总 体目标来进行。纳税筹划是为了降低企业的赋税，但赋税的降低并不代表会给企 业带来总体收益水平的提高以及企业总成本的减少。 二、二、中小企业纳税筹划的必要性中小企业纳税筹划的必要性 （一）中小企业的重要性 随着我国各行各业的发展与提速， 中小企业在我国的经济发展中的影响日益重大， 在我 国经济的发展过程中发展活跃。所以，中小企业的健康发展与否，已经成为我国经济发展是 否持续发展的关键。 与我国大中型企业与国有企业相比， 我国中小企业的重要性主要表现在 以下几点： 1、中小企业在全社会涵盖范围广 在过去几

6、年的发展历程中，中小企业往往是不受外界认同的，据 2004 年第 一次全国经济普查统计，按照现行的中小企业标准暂行规定 ，在所分类的行 业中，中型企业 42291 户，占企业总数的 1.78，小型企业 2327969 户，占企业 总数的 98.03，中小企业总数占企业总数的 99.81（数据来源于国家统计网） 。 由此可以看出在我国中小企业在社会涵盖的范围之广， 2、中小企业为社会提供许多就业机会 在我国，中小企业大多数是存在于制造业、乡镇企业当中，一定程度减轻了 我国的就业压力。在我国，劳动力的素质普遍偏下，制造业多招聘不需要身怀绝 技的高端综合人才，可以为这些劳动者提供适合自己的岗位，同时，乡镇企业容 纳了农村剩余劳动力，不仅缩短了城乡贫富差距，促进了我国的城镇化进程，还 解决了农村劳动力闲余的问题，是我国绝大多数农村劳动力的就业渠道。 3、