开题报告--注册会计师审计责任问题的研究

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1、 本本 科科 生生 毕毕 业业 论论 文（设计）文（设计） 开 题 报 告 题目：注册会计师审计责任管理研究 以 XXX 电器审计失败案例为例 学生姓名 学 号 指导教师 二级学院 会计学院 专业名称 会计学 班 级 此处为论文中文题目， 要求居中填写 主标题不超过 24 个汉 字；可加副标题（副标 题前加破折号） ，副标 题与主标题间空一行 的位置 主标题：黑体，小二， 居中 副 标 题 ： 楷 体 _GB2312，四号，居中 阅后删除此文本框。 1 一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究 现状及发展趋势等） 随着我国社会主义市场经济体制建设的进一步深入和发展,注册

2、会计师作 为市场经济活动的见证人和服务者,其价值和作用日益显现,成为整个社会经 济活动不可或缺的一部分。 但如今审计和其他鉴证业务而引起的法律诉讼越来 越普遍，注册会计师均涉案其中，遭受各方面的猛烈抨击。为了注册会计师审 计行业健康发展，加强，完善注册会计师审计责任管理迫在眉睫。 注册会计师的职业性质决定了它是一个容易遭受法律诉讼的行业， 那些蒙 受损失的受害人总是想通过起诉注册会计师尽可能使损失得以补偿， 因此法律 诉讼一直是困扰着西方国家会计职业界的一大难题， 注册会计师法律责任也一 直是业界关注的一个话题。注册会计师责任问题的研究，历来是世界各国审计 理论界研究的重点课题，它不仅直接关系

3、到注册会计师行业本身的生存和发 展，而且影响着整个社会经济秩序的健康运行。 格林柯尔系创始人、XXX电器原董事长顾雏军在2013年1月9日寄给中共中 央政法委孟建柱书记的举报信的曝光，又将轰动当年的“XXX案”推到了我们 眼前。XXX案件有一次带来的热度引起了笔者的好奇，决定以XXX电器审计失败 为例进行分析。 不过本文笔者仅对案件中有关财务造假以及其会计师事务所德 勤审计责任等问题进行回顾分析， 旨在从这件影响广泛典型的案例中发现我国 注册会计师审计责任相关方面存在的问题。 2 二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标 由于社会主义市场经济体制在我国的

4、建立和发展,注册会计师在社会经济 生活中的地位和作用越来越重要,注册会计师执业所负的法律责任也愈发重大 “因为注册会计师一旦发生过失,可能会使成千成万的人蒙受损失,因为依赖和 利用管理当局编制的会计报表和注册会计师的审计意见作为决策依据的人们 不仅包括现有的和潜在的投资者、债权人,还包括消费者、雇员!政府有关部门 等所有关心企业的人“因此,强化注册会计师的责任意识,严格 CPA 的法律责任, 加强对民间审计法律责任管理的研究,对注册会计师行业健康地发展有着重要 的意义。 因此，计划分为六个部分来对注册会计师审计责任管理进行研究： 第一部分，引言。将主要介绍论文的选题背景、选题原因以及研究的必要

5、 性。 第二部分，注册会计师审计责任根源分析。这一部分是全文的基础部分, 分析了审计责任根源的两大理论：契约理论和侵权理论，从而明确了审计责任 产生的依据，为后文对审计责任的分析提供了基础。 第三部分，审计责任相关理论分析。主要探讨了有关注册会计师审计责任 的基本概念“本文的这部分内容首先通过对责任含义、责任内容以及国内外学 者对审计责任的定义进行分析的基础上,最后得出审计责任从总体上划分为审 计职业责任和审计法律责任两个方面的结论“同时在确定审计责任的内容的基 础上,笔者进一步探讨了审计职业责任、法律责任的含义及其二者之间的相互 关系“。并且探讨了审计责任界定的局限和标准，为后文分析提供理论

6、依据。 第四部分，XXX 电器案例分析。通过对 XXX 电器审计失败案例的回顾及 其中审计责任的分析，从审计业界，法律制度方面指出我国注册会计师审计责 任管理存在的问题。 第五部分， 建立完善有中国特色的注册会计师审计责任管理制度根据上一 部分 XXX 案件分析总结出的问题，从我国注册会计师行业建设及监管、法律 诉讼赔偿制度建设等方面对以上案例分析发现的问题提出整改建议。 第六部分，结束语。总述全文主要内容，对相关概念，存在问题，解决办 法做出提炼总结。 3 三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主 要措施）要措施） 主要分两大部分， 第一部分为关于注册会计师审计责任相关问题的理论框 架；第二部分以广东 XXX 电器审计失败案件为例，进一步分析我国注册会计师 审计责任相关方面存在的问题，并提出改进方案与建议。 目前，已确定论文选题，并已搜集相关文献资料。本人拟通过大量阅读国 内外的书籍、期刊、论文，结合运用网络系统，整理出相关观点和数据，最终 得出自己的见解。