毕业论文---论财务报告内部控制的会计研究

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1、 题题 目目 论财务报告内部控制的会计研究论财务报告内部控制的会计研究 目录目录 摘要.1 一 财务报告概述及相关概念2 二 加强财务报告内部控制的意义2 三 财务报告内部控制的总体要求3 四 财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施4 五 财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施7 六 财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施8 结束语11 致谢12 参考文献.13 - 1 - 财务报告的会计研究 【摘要】财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据，是市 场经济条件下优化资源配置、引导资金流向的重要手段，是提高财务透明度、维护资本市 场秩序的重要途径。因此，强化财务报告内

2、部控制，确保财务报告信息质量，对于改进企 业治理和经营管理水平、促进资本市场和市场经济健康可持续发展至关重要。建立健全企 业内部会计监督制度，确保财务报告信息的真实、完整，是企业稳定发展的重要保障，财 务分析在今天的地位愈发重要，这体现在以下两点:一，随着现代经济的发展，大量新业务 不断涌现，业务结构复杂化的程度大大加快了。二，企业组织形式的复杂化要求更加准确 合理的内部评价和决策机制，往常的通过利润等一两个指标就判断企业内部管理层业绩的 做法已经不能满足需要，财务分析刚好为此提供了一条可行的途径，完善了企业内部业绩 的评价机制。本文以适应社会主义市场经济改革与发展的思路及目标为依据，顺应当今

3、网 络时代的发展潮流，针对我国会计的现状，就财务报告及内部控制等有关问题进行探讨。 【关键词】财务报告，内部控制，风险点，管控措施 - 2 - 一一 财务报告的概述财务报告的概述 （一）财务报告的概念与构成（一）财务报告的概念与构成 财务报告，是企业对外提供的反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成 果、现金流量等会计信息的文件。企业的财务报告包括财务报表和其他应当在财务报表中 披露的相关信息和资料。 其中， “财务报表”是会计要素确认、计量的结果和综合性描述，财务报表应当至少包 括：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益（或股东权益）变动表和附注。 财务报告的目标为向投资者、债权

4、人、政府及有关部门和社会公众提供与企业财务状 况、经营成果、现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于 财务报告使用者作出经济决策。财务报表作为一套完整的结构化的报表体系，从财务状况、 经营成果、现金流量、股东权益变动等不同侧面列报企业的会计信息，从而实现财务报告 的目标 （二）相关概念（二）相关概念 （1 1）资产负债表）资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，即反应 企业某一特定日期关于企业资产、负债、所有者权益及其相互关系的会计报表。 （2 2）利润表）利润表 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。利润表主要提供的 信息：企业一定

5、会计期间收入的确认情况；企业一定会计期间费用的耗费情况；企业生产 经营活动的成果，即净利润的实现情况，等等。 （3 3）现金流量表的概）现金流量表的概 现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和 流出情况的报表。编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期 间内现金和现金等价物流入和流出的信息。以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现 金和现金等价物的能力，并据以预测企业的未来现金流量。 （4 4）所有者权益变动表）所有者权益变动表 所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分的增减 变动情况的报表。所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况，

6、不仅 包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息。 （5 5）附注）附注 附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对资产负债表、利润表、现金流量 表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表 中列示项目的说明等等。 二二 加强财务报告内部控制的意义加强财务报告内部控制的意义 加强财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的内部控制，确保财务报告合法合规、 真实完整和有效利用，意义重大，具体而言包括以下几个方面： （一）加强财务报告内部控制有助（一）加强财务报告内部控制有助于提高会计信息质量，确保财务报告真实完整于提高会计信息质量，确保财务报告真实完整 产品质量是企业的生命和灵魂，同样会计信息质量是会计和财务报告工作的生命与灵 - 3 - 魂。有效的财务报告内部控制通过明确岗位分工，设计财务报告编制的规范流程，加强全 过程的审核审批，规定各岗位所承担的责任等各种手段，来确保会计信息生成、加工、分 析、利用、输出全过程的质量，有效防范企业因不当编制与披露行为对财务报告产生的重 大