会计控制制度毕业论文--有关采购与付款业务会计控制制度的设计

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1、 毕毕 业业 论论 文文 （调查调查报告报告） 题 目：有关采购与付款业务会计控制制度的设计 姓 名： 学 号： 教 学 点： 班 级： 09 会计大专班 指导教师： 缴交日期： 二 0 一一 年 十一月 有关采购与付款业务会计控制制度的设计有关采购与付款业务会计控制制度的设计 摘要：内部会计控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。根据企业内部会计控制，加 强采购与付款内部会计控制，是企业生产经营中五大循环的重中之重，对降低企业采购成本，防范 不法行为，规避经营风险有着深远的意义。本文针对广州光明鞋业有限公司采购与付款业务内部会 计控制的目标与风险，现实中存在的问题进行探讨，并对此提出相应的

2、控制措施。 关键词：内部控制；采购与付款；解决措施 我国会计法第 27 条规定：“各单位应建立、健全本单位内部会计监督制度。 ” 单位内部会计制度的执行，靠的是内部控制。内部控制作为企业生产经营活动自我调节 和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有重要作用。加强和完善企业内部控制制 度，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力尤为 重要。 然而，采购与付款业务需要由供应、采购、收货、财会各部门共同协作完成。采购 阶段是生产经营活动的起点，采购业务是采购部门购入各种物质资料，以满足生产和管 理的需要。同时，采购活动必然伴随着企业经济利益的流出，即付款业务。采购和付款

3、 是不可分离的业务过程。因此采购与付款业务是会计内部控制的重点。实施好采购与付 款的内部会计控制，对于整个企业有着不可忽视的作用。 经过多年的发展，中国成为世界制鞋大国。与此同时，中国制鞋业也存在着许多不 足，处于“大但是不强“的尴尬境地。其中，管理制度不系统、不完善、不成熟的问题尤 为突出。广州光明鞋业有限公司是国内知名女鞋品牌生产企业，本人就职于该公司会计 部，任职会计员。在工作期间，发现公司在采购与付款环节管控较为薄弱。对此，本人 设计广州光明鞋业有限公司采购与付款业务的内部会计控制度如下： 一、控制目标一、控制目标 作为企业整体层面的内部控制，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合

4、 规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发 展战略等。采购与付款业务的内部控制目标应当与企业整体层面的内部控制目标一致， 同时应当侧重于以下四个方面： 1、合理保证企业资产安全 特别是货币资金安全，通过严格审核每一笔付款事项，避免付错款项或重复付款， 确保企业资金安全。 2、提高经营效率和效果 通过合理及时的采购，避免停工损失，确保采购到的货物货真价实，货物质量能够 满足生产使用要求。 3、通过提高资金使用效率提高经营效率和效果 采购部门与财务部门以及仓管部门应当加强交流与沟通，改善仓存管理，提高采购 效率，确保维持合理的库存量，减少库存物资占用的资金，加快资金周转，提高资金使 用效率。 4、促进企业实现发展战略 采购与付款业务作为企业所有业务的一个分支，应当促进企业实现发展战略，无论 是保证资产安全还是促进企业提高经营效率