毕业论文--企业税务筹划的风险及规避策略

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1、 标题：企业税务筹划的风险及规避策略 系 别： 会计系会计系 专 业： 会计电算化会计电算化 学 号： 姓 名： 指导教师： 二一四年五月三十日 1 摘 要 在我国，随着社会主义市场经济体制的确立，税务筹划在经济生活中扮演越来越重 要的角色。税务筹划是在合法的前提下减少不必要的税务支出，增加企业收益，使企业 得到了最大化的效益成果，所以税务筹划也必将成为社会上研究的重要课题。作为负责 纳税的财务管理人员应在充分了解税法政策和会计原则以及其他相关知识的基础上，对 企业的纳税进行细致的、及时的合理规划，在多种纳税方案可选的情况下进行全面而复 杂的税务筹划活动，并从企业的筹资、投资和经营等方面进行税

2、务筹划。这样现代企业 可以通过税务筹划来实现最大限度的财务目标，实现企业价值的最大化。本文主要根据 前人对税务筹划的解读和根据已有的理论依据，结合在生活中发生的一些案例探讨税务 筹划的特点及其重要性，在知晓其目标与分类的基础上总结出进行税务筹划的方法。并 且介绍了税务筹划风险产生原因并提出了具体的规避方法和规避的重要性。 关键词关键词：税收；纳税人；税务筹划；风险；规避 2 目 录 摘 要 1 目 录 2 引 言 3 1 税务筹划 3 1.1 税务筹划的概念及发展 3 1.2 税务筹划的分类 4 1.3 税务筹划的特点 4 1.4 税务筹划的目标 5 2 中小型企业进行税务筹划的重要性及方法

3、6 2.1 税务筹划的重要性 6 3 税务筹划的意义 7 3.1 有助于提高纳税人的纳税意识 7 3.2 有助于提高企业经营管理和会计管理的水平 7 3.4 增加国家税收收入总量 7 3.5 案例分析 7 4 中小型企业税务筹划的风险 8 4.1 风险产生的原因 8 4.2 规避风险的重要性 9 4.3 规避风险的方法 9 结束语 . 10 致 谢 . 11 参考文献 . 12 3 企业税务筹划的风险及规避策略 引言引言 依法纳税是每个公民的义务，所有纳税人都应及时、足额的缴纳税款。由于税务筹 划能够使企业既能合法合理的享受纳税的权力，又能使企业的税负达到最小化，价值达 到最大化。所以当今社会

4、，税务筹划越来越得到关注。随着我国经济的发展，税收优惠 措施也得到了不断的调整，从单一的降低税率、减免税项到加速折旧、亏损结转等为国 企业创造了平等的税收环境。企业要把握国家政策的宏观走向，顺应国家的产业导向， 对政府政策做出积极反应，尽量享受国家的优惠政策。 1 1 税务筹划税务筹划 1.1 税务筹划的概念及发展 广义上的税务筹划包括了企业对涉税事物的各种事前规划，税收权益的活动目的。 当然了，纳税人通过事先对涉税事务的合理规划，以达到降低企业的税收负担，并维护 企业的税收信用， 配合企业整体战略规划。 从内容上包括税收预算编制、 税收会计管理、 税收管理流程设计、税收业务培训等多方面内容，

5、以企业的税收管理制度为表现形式， 最终以企业税收信用的最优化为目标。而狭义上的税务筹划，则只是关注单项的涉税事 物所带来的企业税收负担变化，它以减轻企业的税收负担以获得财务目标上的最优化为 目的， 仅指企业涉及税收管理制度的那部分内容。 因此， 我们可以这样来定义税务筹划： 企业纳税人是在合理商业目的与符合税法规定的前提下，通过事先对企业各个环节的相 应的经营模式（比如：采购对象、销售方式、销售价格、投资地点等）的改变来达到减 轻企业税务负担，降低企业税收风险，维护企业到减负、降险、维权的目的的活动也属 于狭义税务筹划的定义范围之内的。 在我国，随着社会主义市场经济体制的确立，税务筹划逐步在经

6、济生活中扮演越来 越重要的角色。20 世纪 90 年代初，人们才开始逐渐了解什么是税务筹划，税务筹划的 作用是什么。 90 年代后半期我国已公开税务筹划的理论研究和实务运作。 无论是理论研 究还是实证分析，学者对税务筹划研究已经进行了详细而又深入的研究，但是税务筹划 仍然是一个不断被讨论的课题， 而且都是基于特定的税收环境和市场环境进行的。 因此， 随着国际经济交流的增强，我国的税务筹划必须根据我国的国情突破传统的税务筹划理 论并加强实证研究。 4 1.2 税务筹划的分类 1.2.1 按服务对象分类 税务筹划的服务对象可以是个人也可以是企业，所以税务筹划可以分个人税务筹划 和为企业税务筹划。个人税务筹划是指制定一些能减少税收的个人投资、经营或其他活 动的税务计划，即对象是个人税收的税务筹划为个人税务筹划。企业税务筹划是指制定 一些能减少税收的企业投资、经营或其他活动的税务计划，即对象是企业税收的税务筹 划为企业税务筹划。因为企业是我国税收收入的主要来源而且税收对企业活动的影响也 是最大，因此企业税务筹