财务管理课程实习报告

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1、*集团集团 20092009 到到 20112011 财务报告分析财务报告分析 目录 一、我国汽车行业发展前景一、我国汽车行业发展前景 2 二二 、公司背景分析、公司背景分析 2 三、财务分析三、财务分析 2 （一） 、偿债能力分析（一） 、偿债能力分析 2 1.1.短期偿债能力分析短期偿债能力分析 2 1.1.长期偿债能力分析长期偿债能力分析 3 3.3.影响企业偿债能力的其他因素影响企业偿债能力的其他因素 4 （二）盈利能力分析（二）盈利能力分析 4 （三）运营能力分析（三）运营能力分析 5 （四）发展能力分析（四）发展能力分析 6 （五）杜邦财务分析（五）杜邦财务分析 6 1.1.流动资

2、产流动资产 7 2.2.总资产周转率、应收账款周转率、存活周转率总资产周转率、应收账款周转率、存活周转率 7 3.3.结论结论 8 四、问题与措施四、问题与措施 8 五、筹资与投资五、筹资与投资 9 （一）（一）. .筹资方式的分析筹资方式的分析 9 （二）（二）. .投资方式的分析投资方式的分析 10 六、对独立董事制度的分析六、对独立董事制度的分析 10 七、股权结构分析七、股权结构分析 11 八、会计报表附注分析八、会计报表附注分析 11 九、会计政策、会计估计变更九、会计政策、会计估计变更 11 十、公司披露十、公司披露 12 十一、投资建议十一、投资建议 13 一、我国汽车行业发展前

3、景一、我国汽车行业发展前景 随着经济的快速发展， 中国正在向着世界上第一汽车消费大国迈进。 自 2002 年之后，中国汽车行业开始进入爆发式增长阶段，特别是随着私人消费的兴起， 轿车需求量开始迅速攀升， 并成为推动中国汽车发展的一股重要力量。 到了 2009 年，中国汽车在生产和销售上都达到了新高，中国取代美国成为了实际上最大的 汽车销售市场， 结束了由美国福特公司开始的美国长达一个多世纪的汽车统治地 位。中国汽车产业作为世界汽车产业的重要组成部分，未来十年是中国汽车产业 的黄金期，中国汽车市场的前景非常广阔。 二二 、公司背景、公司背景分析分析 上海汽车工业（集团）总公司简称“*集团” ，是

4、中国四大汽车集团之一， 主要从事乘用车、商用车和汽车零部件的生产、销售、开发、投资及相关的汽车 服务贸易和金融业务。 通过加强与德国大众、美国通用等全球著名汽车公司的战略合作，形成上 海通用、上海大众、*双龙、上海申沃、上海通用五菱汽车等系列产品；推进自 主品牌建设，相继推出了荣威品牌和名爵产品，逐步形成了合资品牌和自主品牌 共同发展的格局。*集团除了在上海当地发展外，还在柳州、烟台。沈阳、青岛、 仪征等地建立了自己的生产基地；拥有韩国通用大宇 10%的股份；在美国、欧洲、 香港、日本和韩国设有海外公司。*集团除直接经营管理汽车零部件、服务贸易 等业务外，其核心的整车业务已于 2006 年 1

5、0 月注入持股 83.83%的上海汽车股 份有限公司，目前上海汽车已成为国内 A 股市场规模最大的汽车公司。 三三、财务分析、财务分析 （一） 、偿债能力分析（一） 、偿债能力分析 偿债能力是指企业偿还到期债务的能力，揭示了企业的财务风险，是企业财 务分析的一个重要方面。深受管理者、债权人及股东投资者的重视。偿债能力分 析主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。 1.1.短期偿债能力分析短期偿债能力分析 表 3.1：2009-2011 年度*集团短期偿债能力的几项财务比率 项目 2009 年 2010 年 2011 年 流动比率 0，93 1.10 1.17 速动比率 0.83 0.96

6、0.99 现金比率 0.39 0.39 0.57 流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能 力的数值，前者的基值是 2，后者的基值为 1。 从表 3.1 中可以看出： *集团在 2009 到 2011 年的流动比率、速动比率都出现了上升趋势。其流 动比例的数据渐趋于 2，速动比率渐趋于 1，说明企业的短期偿债能力有所增长， 具有较强的偿付能力。原因有金融危机之后，在政府的大力扶持之下，中国汽车 行业的销售形势正在好转。但是相对于汽车行业的平均值都有所偏低，其中主要 是公司的流动负债增加，因为公司扩大了汽车消费贷款业务的规模，使得公司的 应收账款增加所致。 虽然现金比率在 09 年和 10 年都保持不变，但是我们可以看到到 11 年就有看很 大的增长， 其中流动负债的增长速度和经营活动产生的现金流量净额的增长速度 保持一致。 1.1.长期长期偿债能力分析偿债能力分析 表 3.2：2009-2011 年度*集团的长期偿债能力的几项财务比率 项目 2009 年 2010 年 2011 年 资产负债率 0.66 0.64 0.58 股东权