开题报告--对商业银行会计风险问题的探讨

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1、 本本 科科 生生 毕毕 业业 论论 文（设计）文（设计） 开 题 报 告 题目： 对商业银行会计风险问题的探讨 学生姓名 学 号 指导教师 二级学院 会计学院 专业名称 会计学 班 级 2014 年 02 月 此处为论文中文题目， 要求居中填写 主标题不超过 24 个汉 字；可加副标题（副标 题前加破折号） ，副标 题与主标题间空一行 的位置 主标题：黑体，小二， 居中 副 标 题 ： 楷 体 _GB2312，四号，居中 阅后删除此文本框。 1 一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现 状及发展趋势等

2、）状及发展趋势等） （一）选题的目的 在市场经济加快发展的条件下， 随着国内越来越多金融机构的兴起以及国 外金融机构的不断涌入，商业银行作为社会资金活动的中介(结算中心)作用日 益重要，而银行业高风险、高收益的特点也日益突出，特别是银行会计风险问 题， 受到业内高度重视。 目前银行会计面临的风险呈多发性、 多层次、 多样性、 扩大化的趋势，近几年金融系统案件频繁发生，大、要案不断，大多与执行会 计制度不严、会计监督乏力有着密切关系。商业银行的会计风险是在商业银行 内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中， 由于受到来自内、 外部多种因素的影响， 使得会计信息存在重大的

3、失误或偏差， 从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。因此， 加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。 （二）选题的意义 (1)有利于解决商业银行长期存在的会计风险问题，探索出有效的会计风 险防范机制，有利于商业银行有效地防范会计风险。 (2)有利于商业银行对会计风险的准确认识，提高风险防范措施的针对性 和有效性。只有在准确认识银行会计风险状况，了解会计风险水平的基础上， 商业银行才能有针对性的提出有效的风险防范措施， 提高商业银行抵御风险的 能力。 (3)有利于商业银行建立抵制外部纷繁复杂环境的防范机制。全球金融市 场的变化对我国商业银行造成了重大影响，

4、导致近年来重大金融案件层出不 穷。 随着中国银行业走向世界， 复杂的外部环境对商业银行提出了更高的要求， 必然带来更多的金融风险。 （三）国内外研究现状 阎达五、陈东辉(1998)的会计风险初探对会计风险做出了明确的定义。 文章通过对会计过程的分析，探讨了会计风险形成的过程和原因。两位学者从 对不同利益主体的影响、风险能否控制、风险的表现形式、会计风险产生原因 等角度对会计风险做出了多种分类。并通过对会计风险的分类，高度概括了会 计风险的客观性、不确定性和后果严重性等特点，为今后对会计风险及其对策 的研究提供了基本的理论框架。 林俞(1999)的试论会计风险在前人研究的基础上，丰富了会计风险这

5、 一概念的含义。并提出要针对会计处理方法可选择空间过大的现状，进一步研 究会计理论， 尽量寻找能计量和反映企业真实价值的方法， 合理减少可选择性。 2 要建立健全会计资格审查制度和持证上岗制度， 不断提高会计人员的业务素质 和工作水平，同时要加强会计人员的职业道德教育，强化其职业道德意识。避 免外部信息使用者误信虚假的会计信息。 顾伟娟(2006)基层商业银行会计风险成因与防范中深刻分析了在基层 商业银行中会计风险主要表现在如下凡个方面:出纳利用现金、金库等内部控 制的漏洞和监督管理的不力趁机作案;开具虚假的存单和回单，伪造单证，以 此骗取银行资金;恶意造成银行账户串户，非法挪用客户资金;管辖

6、行监查基层 银行不到位造成的基层银行内部人员欺诈案件;通过窃取计算机操作密码，进 入系统非法转移客户资金;偷盖、私刻、伪造企业的预留银行印鉴、银行业务 章盗取银行资金作案。 赵丽梅(2009)在浅议我国商业银行会计风险及其防范中提出银行会计 风险的表现主要可以概括为会计核算风险、票据结算风险和会计监督风险，其 中又将票据结算风险划分为开户风险、出售票据和结算凭证的风险、结算业务 操作风险、岗位设置风险、支付清算风险。 AICPA (1997 ) SAS N0.82 提出新的审计标准说明书， 将会计舞弊分为管理 者舞弊和雇员舞弊，而管理舞弊危害更大、更普遍。审计标准说明书分三个方 面列出了会计舞弊的相关风险因素，分别是:第一，管理层的征兆及其对控制 环境的影响，这指管理层的能力、压力和风格，以及对内部控制及会计行为的 态度;第二，行业，包括行业面临的经济环境;第三，经营及财务报告的稳定性， 包括经济实体及其交易活动的自然属性和复杂性，企lL 的财务情况和盈利能 力。 （三）发展趋势 综上所述，结合国内外已有研究成果，我们应借鉴国际先