税制改革外文翻译

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1、 本科毕业设计（论文）外文翻译译文 学生姓名 ： xxx 院 （系）： 经济管理学院 专业班级 ： 财管 0802 指导教师 ： xxx 完成日期 ： 20 年 月 日 21 世纪的税制改革 Tax Reform in the 21st Century 作者： 奥尔巴赫 ,艾伦 J 起止页码： 出版日期（期刊号）： 2006 年 5 月 6 日 出版单位： Berkeley Program in Law and Economics, Working Paper Series, Berkeley Program in Law and Economics, UC Berkeley 外文翻译译文：

2、一、 引言 在未来的 10 年左右的时间中，美国能否保证这一可以使税收系统更简单、更公平、更有效率的重要改革？为了得到问题的答案，我将会集中于大多数至少融合了几种消费税的改革，因为这是近几年经济研究和政策讨论提出的方向。但是什么构成了消费税，或者是以什么特点来定义消费税务处理，是 很难直观看得出来的。有很多区分消费税的特征，甚至，不同特征的重要性在交付一个更简单、更公平、更有效的税收中，很大程度上决定于会议被讨论到什么程度。 因此，我会设计讨论，通过分析消费税的不同属性，考虑在提出不同的改革方案时所做出不同选择的影响。这是一个我们所了解的运作的国家，因为我们所了解的一些问题是很重要的，所以加大

3、研究力度也是很必要的。当一些决定具有不确定的特性时，或许是因为必要的数据变的不可用，或许是我们未来要面对的事情无法用历史的经验解决。 尽管，我开始通过回顾基本的我们所了解的问题相关性来在收入和消 费方面进行抉择。在这里我们也可以发现，我们的思维已经进化，不仅是因为某种程度上，经济理论和实验数据得到了改进，也是因为我们观察比较事物的方式得到了改变。当在多种消费税的选择方面，很多重要的问题是得不到解答的。 二、 在所得税和消费税间的选择 A： 是否资本收益应该纳税？ 在某种程度并相比于之后的讨论中，消费税可以有效保证税收。因此，辩论从使至终围绕着是否消费税比所得税更好，其中包括质问其是否是资本收益

4、税收方面的一个好的手段。 这些年来，我们在消费税是否可以提高我们的税收制度的观点，尤其是其是否可以使税收变的更为有效 ，已经变的十分复杂和朝向消费税方向倾斜。现在又一些文献争论认为消费税比所得税更有效。 我 不会尝试的详细调查这丰富的文学在这里 ,尝试改为强调一些重要的结果。 因此 ,尽管资本税收收入扭 曲了越来越多的消费在民众的视野之外 ,如果我们对再分配税收去执行一项计划 ,积极的资本税收收入可能是有利的 ,资本收入消极税收可能抵消不完全竞争的影响。这并不令人惊讶 ,因为没有明显的直观感受表明为什么这样一个结果可能是有意义的。这并非偶然的文献主要集中在是否有效资本收入的税率为零 ,而不是在

5、是否应该对资本收入和劳动收入有平等的税收。 未来的 研究可以改进这些预 测吗 ?大部分的工作 ,在动态最优税收是最近的研究成果 ,所以我们可能会获得一个更好的主意来说明资本收入税收契入应该是多大。这些模型对于个人决策和承担相当大的灵活性对税收的选择工具一般都有一个简单的结构 ,所以他们将继续作为指导 ,而不是作为一个源的估计 ,除非它们纳入更多的现实的个人和机构行为的表征。但这是一个重要的服务体系 ,因为关于比较收入和消费税负的思维或想法进步了。 B.遗赠和遗产 有许多潜在的理论可以解释 遗赠 ,这将与前期影响分析不同。一个强大的利他遗赠动机 ,就像在巴罗 (1974),将决定转变 一个生命周

6、期的个体使之变成一个无限视野计算的王朝 ,从而增加了从资本税收收入无谓损失。在另一个极端 ,偶然发生的遗赠由于不完整的年金市场并不意味着任何个人的扩展。期间的模式是由一些不同大小的遗赠所构成的。年代的遗产 ,要么就是因为一个给予快乐的还是因为遗赠的前景可用于引出有利的行为从一个。年代潜在继承人。尽管有证据强烈反对极端版本的巴罗。年代的预测 (1997),它是可能的 ,观察多种动机的遗赠反映。事实上 ,这是 Bernheim(2002)从实证文献基于审查我们的知识所总结出来的。 目前尚不清楚在消费和所得税的选择方 面有多少遗赠动 机。证明了阿尔蒂希 (2001)等人模拟提出了并证明 ,甚至还计划

7、遗赠 ,如果相比于某人的消费继承，利益给予更会给他们带来积极性，即需求对消费税愿景影响很小。此外 ,正如上述已经讨论的 ,未来消费的扭曲是由于资本收入税收已经具有长时程生命周期环境的象征所造成的。因此 ,潜在的时程远长于事物的年限，使之对于消除日益强壮的资本收入税收无法有效的得到论证。 当然 ,自然的遗赠动机问题更多的是考虑到未来的地产税或遗产税的角色。征税无计划的遗赠的是一个 非扭曲的税收 ,而税收计划遗赠更像是资本所得税在其影响储蓄行为。了解 遗赠动机的性质 ,然后 ,判断交易税在税收系统中的作用是非常重要的。 C： 在资产和负债的处理中消除畸变 税收改革的讨论往往不尽是 涉及资本收入税收的总体水平 ,而且也涉及资本收入税收的细微差异。自戴蒙德和莫里斯 (1971)显示了生产中资源的优化配置在可以成为一个理想的结果甚至在出现的其他税收扭曲 ,总体感觉是 ,不同类型的资本收入征税以不同的速率降低经济效率超出了必要的程度来提高收入的政府支出和再分配。因此 ,我们知道至少在某些假设下，微分资本收入税收是一个不好的概念。有些人认为 ,这是一个额外的理论支持消费征税 ,而对所有 资本收入率为零 ,如果一个方法来实现统一的资本收入征税。 因此 ,根据我们目前的知识很难量化，潜在收益的减少或消除债券和股票之间的区