采购流程内部控制

1、年 5 月 前 言 采购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程，是企业生产经营治理中 的一个主要环节，是企业生存发展的基础。
因此，企业应制定采购与付款业务的内部会计 控制制度，健全业务记录控制系统，加强其业务流程要害点的控制，实施采购决策环节的 相互制约和监督。
企业采购与付款业务存在的与生产和销售计划紧密相关、 业务发生频繁、 运行环节多，容易产生漏洞的特点。
根据其特点，内部会计控制目标应确定为：1.保证采 购业务的合法性。
即采购业务必须符合国家法律法规的要求，确保采购业务中文件合同符 合法律规定。
2.保证采购环节资产的安全性。
即保证在企业付出货款的同时，取得相应的 货物；保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。
3.保证采购业务的适应性。
即采购业 务必须适应生产、销售和管理的需要，防止采购不及时等而生产经营活动正常进行。
4.保 证采购业务的效益性。
即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用 和采购环节的损失，以实现效益最大化。
防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不 必要的浪费和损失。
采购和付款业务与企业内部控制采购是企业生产经营管理中的一个主 要环节。

2、产生漏洞的特点。
根据其特点，内部会计控制目标应确定为：1.保证采 购业务的合法性。
即采购业务必须符合国家法律法规的要求，确保采购业务中文件合同符 合法律规定。
2.保证采购环节资产的安全性。
即保证在企业付出货款的同时，取得相应的 货物；保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。
3.保证采购业务的适应性。
即采购业 务必须适应生产、销售和管理的需要，防止采购不及时等而生产经营活动正常进行。
4.保 证采购业务的效益性。
即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用 和采购环节的损失，以实现效益最大化。
防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不 必要的浪费和损失。
采购和付款业务与企业内部控制采购是企业生产经营管理中的一个主 要环节。
在市场经济大潮的冲击下，缺乏透明度的采购过程，产生了“以权谋私，暗箱操 作，弄虚作假，收受回扣，跑冒滴漏”等问题，导致企业采购物品质次价高，资金使用效 益低下，故加强采购与付款环节的内部会计控制，刻不容缓。
目 录 摘要 关键词 1 1 采购与付款内部控制制度总论 1 1.1 采购与付款内。

3、产生漏洞的特点。
根据其特点，内部会计控制目标应确定为：1.保证采 购业务的合法性。
即采购业务必须符合国家法律法规的要求，确保采购业务中文件合同符 合法律规定。
2.保证采购环节资产的安全性。
即保证在企业付出货款的同时，取得相应的 货物；保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。
3.保证采购业务的适应性。
即采购业 务必须适应生产、销售和管理的需要，防止采购不及时等而生产经营活动正常进行。
4.保 证采购业务的效益性。
即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用 和采购环节的损失，以实现效益最大化。
防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不 必要的浪费和损失。
采购和付款业务与企业内部控制采购是企业生产经营管理中的一个主 要环节。
在市场经济大潮的冲击下，缺乏透明度的采购过程，产生了“以权谋私，暗箱操 作，弄虚作假，收受回扣，跑冒滴漏”等问题，导致企业采购物品质次价高，资金使用效 益低下，故加强采购与付款环节的内部会计控制，刻不容缓。
目 录 摘要 关键词 1 1 采购与付款内部控制制度总论 1 1.1 采购与付款内。

4、自我约束的一种管理手段和技术,已在企业管 理工作中得到了广泛的应用,并且发挥着越来越重要的作用。
本文从认识、制度、 程序、 执行四个层面,对如何通过建立和加强企业内部控制管理工作,来提高物资 采购工作的管理水平进行了论述,并着重对采购工作的内部控制管理程序进行了 说明,以供大家研讨。
关键词：物资采购;管理;控制 内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务,是企业为了提高经营管理 效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规 避生产经营风险,由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。
而物资采购 环节又是企业实施内部控制管理工作的重点,因为采购直接关系到生产的质量, 关系到企业的成本和利润,是企业实现低成本,高效益的重要环节。
那么,如何才 能通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平呢? 我认为,要通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理 水平要遵循四个方面的具体要求,即:正确认识是前提、制度保障是基础、程序合 理是重点、执行有效是关键。
只有做到这些,并结合各自企业实际,予以适当的完 善和补充,才能真正达到通过加强内部控制。