1、 详谈加强内部控制管理详谈加强内部控制管理 提高采购管理水平提高采购管理水平 作 者 院 系 专 业 年 级 学 号 指导教师 导师职称 答辩日期 成 绩 内 容 摘 要 内部控制管理作为企业自律和自我约束的一种管理手段和技术,已在企业管 理工作中得到了广泛的应用,并且发挥着越来越重要的作用。本文从认识、制度、 程序、 执行四个层面,对如何通过建立和加强企业内部控制管理工作,来提高物资 采购工作的管理水平进行了论述,并着重对采购工作的内部控制管理程序进行了 说明,以供大家研讨。 关键词：物资采购;管理;控制 内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务,是企业为了提高经营管理 效率、保证信息质量真
2、实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规 避生产经营风险,由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。而物资采购 环节又是企业实施内部控制管理工作的重点,因为采购直接关系到生产的质量, 关系到企业的成本和利润,是企业实现低成本,高效益的重要环节。那么,如何才 能通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平呢? 我认为,要通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理 水平要遵循四个方面的具体要求,即:正确认识是前提、制度保障是基础、程序合 理是重点、执行有效是关键。只有做到这些,并结合各自企业实际,予以适当的完 善和补充,才能真正达到通过加强内部控制管理来提
3、高企业采购管理水平的目 的。 一、当前当前采购采购管理和内部控制工作中存在的主要问题管理和内部控制工作中存在的主要问题 1、预算编制在项目支出的细化程度、基本支出定额制定的科学性等方面有 待加强。预算编制不够严谨,在安排项目支出预算时存在一定的随意性和盲目性, 导致在预算执行过程中追加预算比较普遍,影响了预算的严肃性。在资金使用中, 支出控制不严,存在超支现象。预算调整追加变化较大，削弱了预算的约束控制 力。 2、采购管理职能有待进一步加强。采购部门多数时候起到的是付款、核算 作用，对单位重要事项的决策、实施过程和结果不尽了解，采购管理滞后，对业 务部门的采购监控和内部监督职能有待进一步加强。
4、 3、岗位设置不够合理。由于单位编制有限，人员紧张，岗位安排不尽合理， 存在一人多岗及不相容岗位兼职的现象。 4、固定资产管理相对薄弱。对资产的使用管理的内部控制力度不够，重购 轻管现象比较普遍。如未形成定期财产检查制度，资产保管责任不明确等，易导 致资产账实不符及资产流失。 5、采购人员统筹、分析能力有待加强。 采购授权支付改革新形势下，采购 人员在资金管理上应充分发挥预算管理的规划、控制和协调的功能，根据轻重缓 急安排调度，有效地将资金管理从被动应付转变为超前控制。目前，采购人员对 全局整体工作掌握不够全面，对整体预算资金的需求缺乏深入的调查研究， 采购 分析能力及综合素质还有待进一步提高
5、。 6、随着信息化管理进程的推进，采购信息管理系统、采购电算化核算系统、 采购日常管理系统的开发，需要对各个信息系统进行整合，融采购管理、采购核 算及单位内部控制管理为一体，建立全面、系统的采购信息管理体系，增强信息 管理的功能性，进而规范采购管理行为、简化工作程序、提高资金管理及采购核 算的效率。同时，电子化尤其是网络化的采购核算和管理有许多新的风险。一是 采购信息的安全性降低，开放的互联网传输存在诸多安全隐患。二是采购核算系 统的逻辑纠错和综合判断能力下降。另外，电算化环境中，除非有特别限定，采 购信息数据修改一般都不会留下痕迹，存在很大风险。 二、加强税加强税务机关内部控制，提高务机关内
6、部控制，提高采购采购管理水平的建议管理水平的建议 （一）加强内部控制，创新采购管理方法 创新采购管理方法，就是要树立现代采购理财观，按照“绩效采购”的要求， 建立科学完整的采购管理方法体系，包括采购预测、计划、控制、核算、分析和 考评等。一是建立健全科学的采购预测方法体系，根据采购活动的历史资料和相 关资料，考虑现实的发展条件，对单位未来采购活动和采购成果作出科学的预计 和测算。行政单位的资金来源主要是采购拨款。因此，行政单位的采购预测主要 是关注各类采购活动对支出带来的影响，并根据情况的变化合理调整资金安排。 在年度工作中， 如发生突击性任务、 政策性因素或其他新情况， 要及时进行测算， 合理调整资金安排，在合理测算的基础上结合当时的政策规定，决定是否需要追 加或调整预算。二是建立健全科学的计划与控制方法体系，就是要进一步完善采 购预算管理。细化编制预算，在预算编制过程中对单位采购
