毕业论文----企业发展过程中的内部控制问题的研究

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1、1 目录 摘要摘要2 前言前言3 1 1 我国内部控制面临的问题我国内部控制面临的问题 4 1.1 内部控制管理理论研究和实务运用发展不协调 4 1.2 政府对内部控制法规的制定与推进力度不协调 5 1.3 企业负责人对内部控制形式和实质的重视程度不协调 5 1.4 内部控制执行者对内部控制制度的学习理解和执行态度不协调 6 2 2 内部控制的概述内部控制的概述 6 2.1 控制环境 6 2.2 风险评估 7 2.3 控制活动 7 2.4 信息与沟通 8 2.5 监督评审 8 3 3 内部控制与管理的关系内部控制与管理的关系 9 3.1 内部控制是管理中至关重要的部分 . 10 3.2 风险管

2、理中的部分内容属于内部控制强化过程中的活动. 11 4 4 内部控制的特点内部控制的特点 12 4.1 内部控制有一定目标 . 13 4.2 内部控制有一定目标 . 13 4.3 内部控制不是单一的独立部分 . 14 4.4 内部控制有局限性 . 14 5 5 如何改善我国企业内部控制制度如何改善我国企业内部控制制度 15 5.1 通过法律法规对内部控制有效性评价进行强制性规定 . 15 5.2 建立统一科学的评价标准 . 15 5.3 明确内部控制评价的内容 . 16 5.4 设计一套科学的行动指南 . 16 5.5 明确内部控制评价的时间范围 . 16 5.6 管理层评价与外部审计师审核的

3、协调一致性 . 17 6 6 企业单位制定内部控制制度的基本目的企业单位制定内部控制制度的基本目的 17 参考文献参考文献 20 2 摘要摘要 建立和完善企业内部控制制度，是当前国企改革的重头戏。国內各界人士都在深入思考和尝试着实践 这一重大改革措施，但到目前为止，人们对內部控制的认识还远未取得共识，尽管政府有关部门正在制 定相应的规则，但有些重大的问题还有待深入研究和讨论，而且我国企业内部控制尚处在较低级的阶段， 管理松弛、控制弱化，致使我国企业內部控制普遍薄弱。因此，加强內部控制是当务之急，特别是中国 加入 WTO 之后，面对瞬息万变的外部环境，企业必须建立和完善內部控制制度，才能在日益激

4、烈的竞 争中求得生存和持续发展，以实现经营目标，增强企业竞争力。 本文在內部控制理论研究的基础上，从 企业內部控制现状出发，分析了我国企业内部控制薄弱的原因；借鉴国外先进经验，并结合我国的实际 情况，建立一套内涵与外延统一，可操作性较强的內部控制标准体系；提出了完善我国企业内部控制制 度的措施；并对我国企业內部控制制度典型案例进行了分析。以期为强化我国企业内部控制，制定企业 内部控制制度提供借鉴和参考。 关键字：内部控制制度 持续发展 经营目标 标准体系 3 前言前言 内部控制问题是国内近 10 多年来， 学术界和实务界共同关注的热门话题， 许多都从不同角度对内部控 制进行了研究和探讨，政府有关部门也积极推动内部控制制度的建设。从 90 年代新修订的法提出建 立内部控制要求起，财政部、注册会计师协会、中国证监会、人民银行等也都相继颁布了有关内部控制 的规范性文件，指导企业制定和运行适合本企业经营特点和管理要求的内部控制制度。国内许多企业也 积极致力于自身内部控制建设，以此作为提升企业管理水平和经营业绩的重要途径。尽管我国在内部控 制理论研究、实务运用以及政