会计实习报告 (4)

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1、 光阴似箭，为期六周的实习生活已经接近尾声，实习期间我收获 了很多，不但巩固了自己的理论知识，也提高了自己的实践经验，作 为一名即将走出校门的大学生，我充分的意识到了学习的重要性，也 很珍惜这次的实习机会，因为通过实践可以提升自己的能力，也为日 后的发展建立良好的基础。 一、实习目的 会计是一门实践性很强的学科，经过三年半的专业学习后，在坚 信实践是检验真理的唯一的标准下， 认为只有把书上学到的理论知识 应用于实际的会计操作中去， 才能真正掌握这门知识。从而加强自己 对所学专业知识的理解，培养实际操作的动手能力，将理论与实践有 机地结合起来提高会计的技能水平，为今后的会计工作做铺垫。 二、 实

2、习内容 本次的实习去了四家公司，虽说每个公司的实习期间不长，但每 一个公司都收获很多。 首先，在大庆炼化分公司中学习到了库存现金审计的目标是：确 定货币资金现金是否存在； 确定货币资金现金的收支记录是 否完整； 确定货币资金现金的期末余额是否正确；确定货币资金 现金的列报与披露是否恰当。其具体审计时实施的审计程序如 下： 1.核对现金日记账期末余额与总账数额是否相符。 2.了解现金授权批准、经办程序和保管规定，分析、检查现金日 记账余额，有无超限额或出现贷方余额等不正常现象，如有，应查明 原因，做出详细记录或做适当的调整。 3获取日常现金清查记录，并进行分析。会同主管会计突击监 盘库存现金，按

3、币种编制“库存现金监盘表” 。未实施监盘的，应由 监盘人员详细记录原因。 4. 抽取大额或有疑问的现金收支原始凭证进行测试，检查内容 是否完整，金额计算是否正确，是否符合现金收支相关规定、有无授 权批准， 并核对相关账户的进账情况。关注是否存在不明用途的大额 现金收付，是否存在与非正常交易单位的大额现金收付。 5对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。 6抽查资产负债表日前后部分现金收支凭证进行截止测试，如 有跨期收支事项，做出记录或做适当调整。 7检查现金的列报与披露是否恰当。 试算平衡是根据资产与权益关系， 以及借贷记账法的记账规则检 查所有账户记录是否正确的过程，包括发生额

4、试算平衡、 余额试算平 衡。 运用借贷记账法规则记账时， 根据每一项经济业务编制的会计分 录的借贷余额必然相等， 那么把一定时间内全部经济业务都记入有关 账户后， 所有账户的借方本期发生额合计也就必然与所有账户的贷方 本期发生额合计相等， 但并非所有错误都能检查出来，因为有些错误 并不影响借贷平衡，例如：试算平衡时漏记、重记、记账方向颠倒和 用错会计科目情况等，均不能通过试算平衡发现。 在会计电算化工作的安全性中知道了以下内容： 1、软件开发和设计存在的安全隐患及防范 安全隐患：在应用软件的研制过程中，由于研制人员所考虑的问 题不是十分的全面、 科学， 致使实际工作中的一些情况与之不能吻合，

5、容易出现差错。 防范措施：要对软件开发全过程实行严格管理，严格划分软件设 计、业务操作和技术维护诸方面的责任。应用软件必须经过业务、科 技、监察、稽核等部门的试验运行后，方可正式投入运行。 2、实际业务操作不规范造成安全隐患及防范 安全隐患：主要表现在具体制订的措施不严，导致玩忽职守的现 象。如：企业没有制定科学和严谨的会计电算化工作的内控制度和纪 律；所有账务处理的人员的系统登录密码都一样； 会计人员随便把自 己的账户和密码告诉其他会计人员； 会计人员利用处理账务的计算机 随意浏览一些与工作毫不相关的不健康的网站，致使计算机感染病 毒；会计人员没有打开杀毒软件及防火墙进行网络财务的处理。 防

6、范措施：石油企业要建立严密科学的计算机风险控制系统，规 范操作制度，即通过电子数据处理系统录入会计数据时， 必须保证只 有在识别特殊密码状态下才能进入该系统。 修改会计记录必须履行必 要的手续，得到适当的授权，并详细记录在案，严禁一人多岗操作。 加强对账务处理的事前、事中、事后的监督。计算机操作人员和技术 管理人员的职责要严格界定， 严禁计算机专业管理人员直接接触实际 业务操作。建立防病毒措施，严格限制随意使用业务用计算机软盘， 防止数据丢失。 其次， 在黑龙江石油化工厂学到了在建立新账簿过程， 购买账簿、 设立账簿、登记账簿等中知道了以下内容： 1、购买账簿只能到财政部门去购买，携带营业执照副本、法定 代表人的身份证明、 会计机构负责人的会计从业资格证书以及专业技 术资格证书、组织机构代码证书、经办人身份证明。 2、单位需购买一本总账、一本现金日记账、一本银行存款日记 账、多本明细账。 3、总账、现金日记账、银行存款日记账账页格式采用三栏式， 费用明细账账页格式采用多栏式，物资明细账采用数量金额式， 往来 明细账采用三栏式。 4、总账的设置按照资产、负债、