毕业论文---中小企业内部控制制度探讨

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1、中小企业内部控制制度探讨 摘要 近年来，我国的国民经济得到了突飞猛进的发展，其中中小企业在发展中成为了中流 砥柱。尽管我国中小企业在不断发展，但是由于我国市场经济发展还不够完善，中小企业的 内部控制体系比较薄弱，譬如说企业的管理能力不强、企业的内部管理制度欠缺等，如果这 些问题得不到解决，不但会影响企业的健康、持续的发展，而且还会影响到国家经济秩序的 稳定。因此企业应该根据自身的特点采取相应的对策，优化内部控制环境，改善内部控制技 术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制能力与水平。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 Abstract In recent years, Chinas na

2、tional economy got rapid development, the small and medium-sized enterprise development in come to dominate a mainstay. Despite of the small and medium-sized enterprises in the continuous development, but because Chinas market economic development is still not perfect, small and medium-sized enterpr

3、ise internal control system was weak, for example enterprise management ability is not strong, the enterprise internal management system lacking, if these problems are resolved, not only can affect the enterprise health, sustainable development, but also affect the stability of the national economic

4、 order. So should the enterprise according to the characteristic of oneself adopt corresponding countermeasures, optimize the internal control environment, improving the internal control technology, and constantly improve the internal control system, and improve the internal control ability and leve

5、l. Keyword: small and medium-sized enterprise; internal control; problem; countermeasures. 目 录 摘要 Abstract 绪论 一、 内部控制制度的理论基础 1.内部控制的概念与作用 2.内部控制设计的一般原则和方法 二、 我国中小企业内部控制工作存在的问题 1.企业管理层对内部控制的认识不够 2.企业监督检查的机制有缺陷 3.重大事项的决策和执行，没有很好的分离制约 4.会计人员素质不高 5.会计信息失真 三、改善我国中小企业内部控制制度的措施 1.提高企业负责人对内部控制制度的重视 2.建立有效的企

6、业内部监督机制 3.完善企业内部制度和运行机制 4.提高会计人员的专业素质 5.采取必要的措施保证会计信息的完整性和真实性 结论 参考文献 绪论 内部控制在现代企业中无处不在，譬如说“财经重地，非请莫入”是内部控制， “上下 班刷卡签到签退”也是内部控制， “一人为私，两人为公”的做法同样属于内部控制，由此 可见， 企业内部控制所追求的境界就是企业大大小小的事务基本上都处于监督之下、 掌控之 中，从而形成职责清晰、考核严密、奖罚分明、风险意识和责任意识浓厚、相互支撑、相互 监督、相互制约的管理文化和内部控制环境。因此内部控制不是一些制度的简单汇编，而是 一个由“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”五大要素支撑的系统。 为了加强企业内部控制制度的建设， 迫切需要构建一个全新的内部控制框架， 该框架要既与 现行内部控制制度、准则、法规相互衔接，在中小企业向大型企业或上市公司发展过程中， 其内部控制能顺利过渡，又能充分考虑中小企业自身的特点以及所处的发展阶段。 一、内部控制制度的理论基础 1.内部控制的概念与作用 我国财政部颁布的基本规范中给内部控制下的定义是：单位或