1、 毕业论文(设计)开题报告 论文名称： 浙江医疗行业上市公司货币资金 内部控制问题探究 1 本课题所涉及的问题在国内(外)的研究现状综述 国内情况。李贻玲（2011）从满足企业货币资金内部控制目标要求的角度出 发，分析了良好的货币资金内部控制制度的基本标准，以及在实际工作中货币资金 内部控制存在的问题，并针对这些问题提出了切实有效的建议和对策。陆文菁 （2008）列举了企业货币资金管理制度存在的漏洞，指出企业应根据货币资金业务 的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营管理实际，建立和完善货币资金内 部控制制度。中国矿业大学企业管理系梁兵在西方企业货币资金的管理一文中 指出西方企业对货币资金管
2、理的思想是: 有效地保证企业随时有货币资金可以利用, 并从闲置的资金中得到最大的收益。这一思想具体休现在两个方面: 一是根据企业 经营活动对货币的需求, 把企业持有的货币资金维持在一特定的水平上; 二是将多 余的货币资金进行短期投资。西方企业货币资金短期投资的方式是通过资金市场将 货币资金转换成有价证券, 如国库券、股票、债券、定期存款、商业本票、银行承 兑票、大额定期存单等。当企业货币资金多余时, 购入有价证券, 而在货币资金不 足时, 可立即出售有价证券, 将其转换成货币资金。由于这种转换形式比较灵活, 企业持有有价证券还可提高其向银行借款的信用程度, 从而取得较有利的信货, 因 而, 许
3、多西方企业所公布的资产负债中往往有巨额的有价证券。 国外内部牵制阶段-孕育，控制环境尚未纳入研究 1905 年，L. R. Dicksee 最先提出内部牵制概念，包括职责分工、会计记录和人员轮换，可以看 作是内部控 制的萌芽阶段。这一阶段内部牵制的主要内容是相互核对，主要方式是设定岗位分 离，着 眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或控制，其目标主要 是防止组织内部的错误和 舞弊，这也是现代内部控制理论中不相容职务分离的雏 形。 在内部控制环境孕育阶段，人们更多地关注企业内部较为简单的经济活动的控 制问题，而忽视了 组织活动中岗位分离、业务流程及记录过程的监督缺位问题，未 认识到组
4、织文化的重要性，即没有意 识到控制环境的重要作用，但客观上已产生了 对控制环境的需要在美国召开的内部审计师代表大会上，有代表提出“将内部控制 环境要素纳入内部 控制系统”，这是国外对内部控制环境的最早研究。人们第一次 认识到控制环境因素对内部控制的重 要作用，第一次认识到必须将控制环境问题作 为内部控制的因素来研究。 结合起来看，企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机 构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检杳。货币资金业务相关岗位及人员的 设置情况。重点检杳是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。货币资金授权 批准制度的执行情况。重点检査货币资金支出的授权批准手续是否健全
5、，是否存在 越权审批行为。支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保 管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。对监督检查过程中发现的货币资金内部 控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 2 2本人对课题任务书提出的任务要求及实现预期目标的可行性分析 本人对课题任务书提出的任务要求及实现预期目标的可行性分析如下： （1）时间上： 2016 年 1 月 6 日-3 月 2 日根据指导教师下达的任务，进行资料 收集，完成外文翻译、文献综述和开题报告的写作工作 2016 年 3 月 3 日-3 月 1
6、6 日学生将写作完成的外文翻译、文献 综述和开题报告等交毕业论文指导教师批阅 2016 年 3 月 17 日-4 月 6 日提修改毕业论文，交论文第二、三 稿根据教师下达的任务要求和开题报告拟定的工作方案和日程安排进行论文写 作，完成任务书中的各项任务，论文基本定稿 （2）重点和难点：文章的重点主要是我国上市公司货币资金内部控制问题，结 合浙江医药行业的应用优势，两者相互结合，对融资困难的现状，提出具有建设性 的建议。 （3）研究方法：理论与实践相结合的方法是在大学中学习过的，能够熟练的运 用。 （4）调研的可行性分析：通过对中国浙江省医药行业部分上市公司状况的资料 搜集和研究，能够取得大量资料，将货币资金内部控制与上市有机结合，能够得到 大量的论文参考资料。 （5）提交报告的可行性分析：严格按任务书的要求以及本报告拟订的工作方案 和日程安排进行课题的研究和论文的写作，一定能够按照重庆工商大学本科生毕业 论文设计工作条例的要求提交毕业论文以及相关资料。 综上所述，在收集、分析和归纳参考资料的基础上，实现毕业实习与本课题的 有机结合，运用实证分析法，能够在
