1、本科毕业论文本科毕业论文 题目：题目：浅谈如何加强企业营运资金管理浅谈如何加强企业营运资金管理 摘 要： 营运资金是衡量一个企业短期偿债能力的重要指标，是企业得以生 存的血液，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，保持其的 畅通运行具有非常重要的意义，目前，我国企业制度的改革正在进一步深化， 金融体制改革也已经起步，金融市场正在不断发展和完善。企业的战略目标 能否实现,在很大程度上取决于日常财务控制水平的高低，尤其是营运资金管 理水平的高低。我国营运资金管理的理论和经验与西方国家相比有着明显的 不足，本文剖析了企业营运资金的构成要素流动资产和流动负债，并从 流动资产和流动负债两方面共
2、同分析对营运资金的管理。结合我国营运资金 管理的现状，分析了我国企业营运资金管理中存在的问题，如流动资金不足， 流动资产差，不良资产比重较大等，并提出如何加强对企业营运资金的管理。 关键词：营运资金; 流动资产; 流动负债; 存在问题 2 目目 录录 1 营运资金的概述营运资金的概述 1.1 营运资金的概念营运资金的概念 1.2 营运资金营运资金的内涵的内涵 1.3 优化企业营运资金管理的原则优化企业营运资金管理的原则 1.4 营运资金管理的目标营运资金管理的目标 1.5 营运资金管理的意义营运资金管理的意义 二、二、营运资金管理的核心营运资金管理的核心内容内容 1、营运资金的运用营运资金的运
3、用 2、营运资金的筹措营运资金的筹措 三、三、营运资金管理的必然规律营运资金管理的必然规律 四、如何加强对营运资金管理四、如何加强对营运资金管理 3 1 营运资金的概述营运资金的概述 1.1 营运资金的概念营运资金的概念 营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金是一个具体概念，它包含了企 业所有流动资产，即由企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货 资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定等是企业日常财务管理中重 要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念，即净营运资金。 所谓流动资产,是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现的资产。 按照流动 资
4、产的变现速度(速度越快,流动性越高,反之亦然)划分,流动性最高的资产属货币资金;其次 是短期投资;再次是应收账款;最后是存货。同样的流动负债是指需要在一年或者超过一年 的一个营业周期内偿还的债务。又称短期融资,主要包括以下几类项目:短期借款、应付账 款、应付工资、应交税金及应付利润(股利)等。 1.2 营运资金的内涵：营运资金的内涵： 从会计角度看,营运资金是指流动资产和流动负债的差额。 它反映企业短期债务的偿还能力。 从财务管理角度看,则营运资金反映的是流动资产和流动 负债关系的总和,是对企业所有短期性财务活动的统称,并且它与诸多财务指标密切相关,是 整体财务结构的组成部分。 1.3 优化优化企业营运资金管理的原则企业营运资金管理的原则 营运资金优化管理，就是在满足企业资金基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资 产上的投资额，并大量利用短期负债进行流动资产的融资，实现流动资产与流动负债的最 优化组合。 4 实现营运资金最优化管理的基本原则是：认真分析生产经营状况，确定合理的营运资金需 求量， 科学安排流动资产与流动负债比例;选择资
