1、 I 摘 要 随着经济全球化进程的发展，以及市场竞争的日趋激烈， 内部控制可谓是近 年来研究的热点，特别是在二十世纪以来国内外频频发生财务丑闻时，在把矛头 直指向财务会计报告时，也在探索企业内部治理等问题。并把问题的症结和解决 途径归到了内部控制。加强和完善企业内部控制，已成为理论界和实务界关注的 焦点之一。认为导致企业内部控制存在的问题的主要原因有内部控制环境不健 全；内部控制体系不完善；缺乏有效的监督机制等。最后针对问题存在的原因提 出了解决企业内部控制问题的措施，主要包括：建立良好的内部控制环境；建立 健全的内部控制制度；建立内部控制监督与评价体系。这样一来，使我们对我国 内部控制的发展
2、产生了无限的遐想并对其未来产生展望。 关键词：内部控制；控制现状；控制制度；监督活动；未来发展 目 录 1 绪 论 1 1.1 研究背景. 1 1.2 研究的目的和意义 . 1 1.2.1 研究目的 . 1 1.2.2 研究意义. 1 1.3 国内外研究现状. 2 1.3.1 国内研究现状 . 2 2 企业内部控制制度的主要内容 3 2.1 企业内部控制的定义 3 2.2 结构控制和授权批准制度. 3 2.2.1 会计系统控制. 3 2.2.2 资产保护控制. 4 2.2.3 预算控制. 4 2.2.4 审计控制. 4 3 企业内部控制存在的问题及成因分析 5 3.1 内部控制存在的问题 5
3、3.1.1 内部控制制度的缺失 . 5 3.1.2 内部控制缺乏有效性. 5 3.1.3 内部控制执行力不足. 5 3.2、企业内部控制问题的成因分析 . 6 3.2.1 内部控制环境不完善 6 3.2.2 内部控制体系不健全 6 3.2.3 缺乏有效的内部监督评价机制 6 4 加强企业内部控制的措施 7 4.1 建立良好的内部控制环境 7 4.2 建立健全的内部控制制度 7 4.3 建立内部控制评价体系. 8 结 论. 9 参考文献. 10 致 谢 11 1 1 绪 论 1.1 研究背景 随着现代企业制度的建立，及社会的发展，企业内部控制变的日益重要，但是 我国在这个方面也有许许多多的问题与
4、不足，剖析问题，解决问题，越来越受到 人们的关注。 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全 方位建立过程控制体系、 描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过 程而形成的管理规范。企业内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的 子系统，涵盖在全面风险管理的范畴内，隶属与其中的一个重要部分。企业内部 控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资 料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效 果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手 续与措施的总称。 1.2 研究的目的和意义 1.2.1 研究目的 为了提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护 社会主义市场经济秩序和社会公众利益。 内部控制的目标是合理保证企业经营管 理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果， 促进企业实现发展战略。 1.2.2 研究意义 企业内部控制在本质上明确了领导者(管理层)对内部控制度的建立及有 效性、合规性负责。内部控制之于公司治理的作用在于
