1、 1 目 录 一、 现金流量表中的现金的含义 1 二、现金流量及其结构分析2 （一）现金流量能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因3 （二）经营活动产生的现金流量分析3 （三）投资活动产生的现金流量分析3 （四）筹资活动产生的现金流量分析3 （五）现金流量构成分析3 （六）现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力4 （七）现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的 影响4 （八）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息4 三、现金流量表与损益表比较分析6 四、现金流量表与资产负债表比较分析7 （一）偿债能力分析7 （二）盈利能力及支付能力分析8 五、现金流量表中经
2、营活动现金流量净额与利润表的净利润相差的 原因8 （一）影响利润的事项不一定同时发生现金流入流出8 （二）由于对现金流量分类的需要9 参考文献 10 2 内容摘要内容摘要 现金流量是一个企业财务方面的重要组成部分， 而根据现金流量所编制的现 金流量表也是我们财务的重要组成部分，是财务报表必不可少的内容。1992 年 国际会计准则委员会所更新的第 7 号 国际会计准则现金流量表 正式公布， 很多国家会计准则都规定以现金流量表代替财务状况变动表。 目前的企业在经营 中常遇到应收帐款过大的问题，导致现金周转出现困难。上市公司中有相当一部 分也同样存在大量应收帐款不能及时到位的情况， 而这一点通过现金
3、流量表对资 金流出和流入的界定，可以一目了然地观察到，公司想藉此做出虚假利润瞒天过 海是很难的。 投资者在仔细阅读各公司的现金流入流出及其原因说明时可以充分 认识到新准则带给大家的这一新感觉， 从而对所投资的公司产生更多的信赖或进 一步的了解。现金充足的企业，其支付股利和偿还债务的能力也会相应更强，发 展的前途也更为广阔。另外，以往一些公司将投资收益作为调节总利润的阀门的 现象也将得到遏制。因为这种做法在财务状况变动表中不易反映，而通过现金流 量表，则可清楚地了解到其投资活动的现金投入与收益状况，得出其产出效果。 专家还揭示，筹资活动所产生的现金流量中，当上市公司现金流入大于流出时， 盲目投资、重复建设，其后果是资金闲置；而当现金流入小于现金流出时将会导 致建设项目、生产经营无法正常运转。总之，由于现金流量表的揭示，投资者完 全可以相信，我们的会计制度已经向国际惯例更加靠拢。 【关键词】现金 结构分析 能力分析 现金流量表 3 现金流量表的分析现金流量表的分析 一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股
