1、 对现金流量管理问题的研究 摘 要 随着市场经营的不断发展，加强对企业现金流量的管理已显得十分迫切。许多企业 由于资金控制能力不足，从而付出了沉重代价。本文在对现金流量的有关概念、理论进 行阐述的基础上，运用对比分析的方法，定性分析与定量分析相结合对苏宁电器现金流 量表进行分析， 综合分析与评价苏宁电器现金流量管理。 针对现金流量管理存在的问题， 提出了通过培养管理层的现金流量管理意识，规范基础管理，建立完善的现金流量管理 体制等措施， 以此真正的实现企业现金流量管理， 为企业的生存和发展提供更好的平台。 关键词：关键词：现金流量，现金流量管理问题，现金流量表分析 目 录 1 绪论 1 1.1
2、 研究背景 . 1 1.2 国内外研究现状 . 1 1.3 研究目的与意义 . 2 1.4 本文的研究方法 . 3 2 现金流量管理的相关理论 4 2.1 现金流量概述 . 4 2.1.1 现金流量及现金流量管理的有关概念 4 2.1.2 现金流量管理与现金管理的异同 4 2.2 现金流量分析指标体系 . 5 2.2.1 资产流动性分析指标 5 2.2.2 获取现金能力分析指标 5 2.2.3 财务弹性分析指标 6 2.2.4 收益质量分析指标 6 2.3 现金流量管理理论 . 7 2.3.1 现金流量管理的目标 7 2.3.2 现金流量管理的意义 8 2.3.3 影响现金流量的因素 8 3
3、现金流量管理存在的问题及原因分析 10 3.1 现金流量管理存在的问题 . 10 3.1.1 随意使用现金，现金交易频繁 10 3.1.2 现金流管理的研究仅停留在公司运营层面 10 3.1.3 大部分企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型” . 10 3.2 现金流量管理存在问题的原因分析 . 10 3.2.1 对资金运动规律的认识和运用不足 10 3.2.2 缺乏应有的资金管理意识 11 3.2.3 没有合理预测资金需要量及资金的投放时间 11 4 现金流量管理的案例分析 12 4.1 公司简介 . 12 4.2 苏宁电器现金流量表分析 . 12 4.3 综合分析与评价 . 19 5 对我
4、国企业现金流量管理的对策建议 20 5.1 培养管理层的现金流量管理意识 . 20 5.2 规范基础管理，建立完善的现金流量管理体系 20 5.3 定期编制现金流量表和现金预算表 . 20 5.4 正确理解现金流量与财务风险的关系 . 21 6 结束语 22 参考文献 23 致 谢 24 1 绪论 1.1 研究背景 随着我国经济发展的步伐加快，企业进入高速发展的时期，各行各业都有一些优秀 的企业通过兼并、重组等方式迅速扩张，使企业实力不断壮大增强，以适应外部环境变 得复杂化和国际化的要求，提高企业的竞争力，但同时我们也不能不看到某些企业在扩 张的道路上，其内部暴露出不少不容忽视、亟待解决的问题，更有大量的企业在迅速扩 张的时期突然倒下。从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，企业的现 金流量管理不当，在快速发展过程中现金流断裂是导致企业突然崩溃的主要原因之一。 企业由于规模大小的不同、筹资能力和抗风险能力也受到了影响，有的企业重生产 与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺 乏对现金流量的管理，这些企业存在的这些问题需要我们通过
