1、 第I页 目 录 摘摘 要要 II 1 出纳的地位出纳的地位 1 2 出纳的作用出纳的作用 2 2.1 领导体系不统一，内审工作的独立性不强 2 2.2 内部审计工作内容与公司治理要求存在差距 . 2 2.3 管理层对内部审计的重视程度不够 . 2 2.4 内部审计人员业务知识方面存在的不足 . 2 3 出纳人员的素质要求出纳人员的素质要求 3 3.1 内部审计在公司治理中增加组织价值 . 错误错误!未定义书签。未定义书签。 3.2 弥补了公司治理中监事会监督的不足 . 错误错误!未定义书签。未定义书签。 3.3 促使公司治理中内部控制的有效运转 . 错误错误!未定义书签。未定义书签。 4 总
2、结总结 4 参考文献参考文献 . 8 第II页 摘 要 出纳是企业、事业、机关、团体等单位工作中最基础也是最具体的事务工作。各种 单位的经济业务活动都需要通过货币的收付、往来进行结算。各种单位的经济业务活动都 需要通过货币的收付、往来进行结算。例如:购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等 等。因此,任何有独立资金的单位, ，都要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好 货币资金掌握其变化情况控制资金的来源去向并保证资金的安全完整。这个岗位就 是出纳岗位在这个岗位上工作的人就是出纳。所以通俗的说出纳就是各个单位货币性 财产的管家。 关键词：出纳工作 作用 业务素 第II页 出纳是企业、事业、
3、机关、团体等单位工作中最基础，也是最具体的事务工作。各种 单位的经济业务活动都需要通过货币的收付、往来进行结算。例如：购买材料、销售商品、 发放工资、报销费用等等。因此，任何有独立资金的单位，都要设置一个专职的岗位和人 员专门负责管好、用好货币资金， 掌握其变化情况，控制资金的来源去向，并保证资金 的安全完整。这个岗位就是出纳岗位，在这个岗位上工作的人就是出纳。所以，通俗的说 出纳就是各个单位货币性财产的管家。出纳包括三层含义： 一是指出纳工作。即对票据 进行加工整理、收支以及保管货币资金的工作。二是指出纳核算。它是对工作的记录、计 量及账务处理等业务活动。三是指出纳员。即担任出纳核算，从事出
4、纳工作的会计人员。 出纳岗位一般设置在会计机构内部，如各单位财会处、财会科内部设置出纳组、出纳室。 规模小和业务量不大的单位， 可以只设一名专职或兼职的出纳人员。出纳人员配备多少， 主要取决于本单位出纳业务量的大小和繁简程度。一般可采用一人一岗（即专职出纳员） 、 一人多岗（即兼职出纳员） 、一岗多人（即多名出纳员）等多种形式。对于规模、业务复 杂、出纳员有两名以上的单位，要在出纳部门内部实行岗位责任制， 明确内部分工。通 常可按现金与银行存款、银行存款的不同户头、票据和有价证券的管理等岗位的职能进行 分工。对于公司内部“结算中心”式的出纳机构中的人员分工，可以按不同的分公司定岗 定人。出纳工作也是会计管理工作中一个重要的环节，也是一项极细致又繁琐，且政策性、 原则性、经常性、时间性和技术性很强的工作。出纳不仅仅是现金、各种票据收付的关口， 也是第一手会计信息的收集者，更是外界观察企事业单位会计管理水平和财务水平的窗 口。 第1页 1 出纳的地位 随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化。出纳在现代企业财务 管理中处于重要的地位，轻视出纳工作，是企业财务管
