1、 1 毕 业 论 文 开 题 报 告 所在系部： 管理学系 专业： 会计学 学 号： 姓名： 毕业(论文)题目：上市公司内部控制效率与对策研究 一、研究的背景和意义 随着我国金融市场对外开放步伐的加快，我国商业银行所面临的竞争日益激 烈，国外金融理念、金融制度、金融工具和金融技术对我国商业银行的冲击和影响 日益加剧，诱发金融风险因素也日益增多，金融大案濒发，我国商业银行的生存和 发展面临严峻的考验。金融体系出现问题及其严重的后果，是各国金融监管当局不 愿看到的。从而对金融机构的业务范围，经营管理进行了重重限制，金融抑制现象 普遍存在。这种过度牺牲金融机构的效率来保证金融体系的安全的做法，大大削
2、弱 了金融机构的竞争力，阻碍了金融业的发展，也阻碍了经济的发展。随着发展金融 经济越来越高的呼声，人们普遍认识到，提高内部控制效率是金融企业生存和发展 的必然选择。 上市商业银行是我国金融体系的主体， 其经营直接关系我国全社会的资源配置 状况，还会影响我国金融业的稳定发展。因此,对我国商业银行内部控制的效率进 行测度并对其影响因素进行分析， 对于提高我国上市商业银行的竞争力和有效的抵 御金融风险的能力具有重要的现实意义。 商业银行主营货币接待业务的特殊性决定了其具有高负债所导致的高风险。 而 且，又因为其高风险的高度外部性与危害性及其与现代生活的息息相关，银行接受 的监管较一般企业更严，经营管
3、理需要更加审慎。安全和效率就成了商业银行发展 中的一对矛盾，这两者往往很难兼顾。严格的金融监管往往片面的强调银行体系的 安全，由此造成了银行低效率，影响到其自身的发展，也进一步影响到整个国民经 济的发展。相反，放松监管又会导致银行业危机频繁出现。如何处理银行业的安全 与效率，突破点就在提高银行业的内部控制的效率。这样，我国的上市商业银行不 仅需要按照一般的企业要求进行内部控制的建设， 还需要根据自身特性进一步进行 地进行提高内部控制效率的工程。内部控制的管理是银行的“免疫”系统，提高内 控的效率是商业银行实现价值增值的加速器。 在这样的背景下，对银行业内部控制的效率的研究，对我国经济的长远发展
4、具 有非常重大的现实意义。本文就目前我国银行业内部控制效率的现状进行分析，并 对其中的若干问题提出改善措施。致力于提高我国商业银行的核心竞争力。 二、文献综述 2 针对我国银行业内部控制的效率现状， 国内外已有相当一部分专家和学者在这 方面已经有了一些成果。 李菁（2007）在商业银行内部控制综合评价研究指出国内文中指出有关内 部控制的研究起步比较晚，对商业银行内部控制的研究一般局限在微观层面。通过 对国内外商业银行内部控制的比较分析，提出我国商业银行要提高竞争力，必须要 加强内部控制建设，提高内部控制效率。 郭彩恋（2008）在如何加强银行内部控制的管理一文在分析我国商业银行 内部控制低效成因的基础上，根据 COSO 报告和 ERM 的要求，构建了要素式动态控 制的立体模式，对这一模式的构成及其运行方式等进行了深入研究。为商业银行规 范内部控制，提高内部控制效率提供了行之有效的管理方式。 高凡变(2010)在论商业银行内部控制有效性的实现一文中通过商业银行内 部控制缺陷的表现形式，如
