1、 审计风险及其防范研究 学学 号号: : 学生姓名：学生姓名： 指导教师：指导教师： 所在学院：所在学院： 专专 业：业： 2012 年 5 月 目录 1 前言 4 1.1 本文研究的目的与意义 4 1.2 国内外研究现状综述 4 1.2.1 国外研究现状 . 4 1.2.2 国内研究现状 . 5 1.3 本文拟解决的问题 . 7 2 审计风险的含义及特征 7 2.1 审计风险的含义 . 7 2.2 审计风险的特征 . 8 2.2.1 客观性 . 8 2.2.2 普遍性 . 9 2.2.3 潜在性 . 9 2.2.4 偶然性 . 10 2.2.5 可控性 . 10 2.2.6 过程性 . 10
2、 3 审计风险的成因及存在的主要环节 10 3.1 主观原因 11 3.1.1 审计人员的专业胜任能力和执业水平 .11 3.1.2 审计人员的职业道德、工作的责任心及职业关注 .11 3.1.3 审计方法本身存在的缺陷 11 3.2 客观原因 . 12 3.2.1 审计环境的影响 . 12 3.2.2 审计质量控制标准不明确 . 13 3.2.3 被审计单位外部和内部的经营背景 . 13 3.3 审计风险存在的主要环节 . 13 3.3.1 签订审计约定书环节的风险。 13 3.3.2 审计抽样的风险。 14 3.3.3 审计取证环节的风险 14 3.3.4 审计报告环节的风险 15 4 审
3、计风险的防范与控制 15 4.1 完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质 . 15 4.2 运用科学审计的方法 16 4.3 治理审计风险 16 4.4 抓好审计质量的标准控制 . 16 4.5 要审慎的选择被审计单位 . 17 4.6 加强审计的独立性 . 17 5 结论 17 参考文献 18 摘要摘要：审计风险是一个重要的审计概念。是指审计人员实施审计后，对财务报 表发表错误意见的可能性， 它有两种情况： 一种是财务报表存在重大错报或漏报， 而审计人员审计后认为真实公允发表了肯定性审计意见； 另一种是财务报表不存 在重大错报，而审计人员审计后发表了否定性审计意见。现随着我国社会主义市 场经
4、济体制的建立与日益完善，各种行政法律、法规的相继出台，以及国家赔 偿法等法规的颁布，审计所面临的经济和法律环境也发生了很大的变化，因而 审计风险正一天天被人们所重视，摸清审计风险，增强审计意识，最大限度地规 避与防范和控制审计风险，是当今审计工作所面临的重要任务，也是提高审计质 量和信誉的关键，对审计事业健康、有序的发展具有重大的现实意义，本文侧重 探讨审计风险的有关理论与实务问题。 关键词关键词：审记风险，审计风险管理，审计风险防范， AbstractAbstract: :The audit risk is an important concept of audit. Refers to the auditor after implementation audit of financial statements published the possibility of wrong opinion, it has two kind of situations: a financial statements is material misstatement
