1、 1 会计会计岗位岗位实习报告实习报告 会计学是一门实践性很强的学科，经过两年年半的专业学习后，在掌握了一 定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结 合起来。实习是教学环节的一个重要组成部分，是实践性教学的主要方式。这 3 个月里的时间里，经过我个人的实践和努力学习，在同事们的指导和帮助下，对 公司的概况和财务机构有了一定的了解， 对公司的财务管理及内部制度有了初步 的认识，对公司财务成本核算业务达到了熟练的程度，财务科实习中，在与其他 会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。通过这次试验，是我计实 务有了了解，也为我今后的顺利工作打下了良好的基础 一 实
2、习内容 公司的财务部并没有太多人，设有一名财务主管，一名出纳。此次负责我实 习的是公司财务主管，姓付。她根据我实习的时间，负责安排我在该公司的具体 时间工作。实习伊始我深入了解了实习单位的内部控制制度。 （一） 内部制度（会计系统） 会计部门的具体内部控制有以下几点原则： 1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下处理 每项经济业务的全过程， 或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或 两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，从而起到相互控制的作用。 如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员（或供应部 门负责人）审查请款数额、内容及收款单位是
3、否符合合同和计划，会计员审核请 款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证， 最后由出纳员凭手续完整的付款凭 证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核），前后须经 四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务，则规定要经过采购经办人填写报账 单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审 核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证报销。 2、明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关 系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管； 2 仓库材料明细账要设
4、专人稽核或另设记账员记账等。另外，现金收付的复核制， 物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。 3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。要求有关的 经办人员必须在凭证上签名或盖章，以便作为交易执行和明确责任的依据，对各 种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经 办人签章等方面做出规定。 4、明确规定建立财产清查盘点制度。为了保证财产物资的安全和完整，除 规定物资保管员对每项物资进行收付外，一般要实行永续盘存办法核对库存账 实，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处 理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差 错要及时报告外，会计主管人员还要经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库 存现金及金库管理情况。 5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。主要是严格按会计 电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核相互分立的内部控 制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。设多级安全保密措施，通过用户 密码口令的检查，来识别操作者的权限，防止用户查询该用户不应
