1、 毕业论文 毕业设计（论文）毕业设计（论文） 题目 论我国商业银行内部控制制度建设论我国商业银行内部控制制度建设 学员姓名 学号 专 业 金融金融 系别 指导教员 年 月 日 毕业论文 目录目录 第 1 章 绪论1 第 2 章 我国商业银行内部控制制度存在问题及原因分析2 2.1 我国商业银行内控制度存在问题2 2.2 内部控制的制约因素分析3 第 3 章 我国商业银行内控制度建设的策略 5 3.1 加强内部控制意识，完善控制环境5 3.2 落实风险评估过程7 3.3 加强信息系统和沟通7 3.4 完善和落实控制活动8 结束语9 参考文献10 毕业论文 论我国商业银行内部控制制度建设 摘 要
2、目前，我国商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相 互制约、相互监督的内控机制。但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水 平与国际还有较大的差距，内控效果也不甚理想。 在加入了 WTO 后，面对激烈的国际竞争，如何加强和完善我国商业银行内部控制建设显得更为 迫切和重要。本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行 分析，借鉴国外银行内部控制的经验教训，完善内部控制机制，构建安全、高效的银行内部控制制 度体系。 【关键词】【关键词】：商业银行 内部控制 制度建设 第 1 章 绪论 近年来，中国银行界风险加大，金融案件
3、不断发生。当前，正值我国银行业逐步走向全面开放 的关键时期，适逢国有商业银行竞相改制上市的攻坚阶段，这些案件的发生无不与商业银行的内部 控制制度相关联。 特别是 20 世纪 80 年代以来，国际金融领域风险不断显现于发生，且有愈演愈烈之势，严重威 胁着金融业的安全与发展，对世界经济产生了不良的影响。特别是 1997 年的东南亚金融风暴，给我 国商业银行敲响了警钟。目前我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质 量下降，呆账增加经营亏损严重，支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经营而产 生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无
4、不与商 业银行的内部控制制度相关联。因此正视日益增长的风险，完善和加强内部风险管理与控制，已成 为商业银行生存和发展的首要的，基础的条件。 在世界各国金融业竞争日趋激烈的今天，经济全球化已是不可避免的趋势。银行的跨境业务不 断增长，并购活动不断增多，多样化和专业化趋势日趋明显，金融创新的步伐不断推进，发生金融 毕业论文 风险的可能性急剧增加，后果也更加严重，内部控制问题已经成为关系到商业银行稳定和发展的核 心要素。商业银行具有资金杠杆率高、信息不对称性高、利益相关度高、失败容忍度低的“三高一 低”特征，使得各国监管机构对商业银行内部控制的监管都尤为重视。随着中国银行业对外开放程 度的加深，商业
5、银行有必要建立和执行健全的内部控制制度，防范降低内控风险，以应对来自内部 和外部的刚性监管。没有发展的内部控制，等于是慢性自杀；而没有内部控制的发展，则发展越快 损失越大。如果不能依法稳健经营并拥有有效的内部控制制度，商业银行势必在日趋激烈的市场竞 争中丧失竞争力，甚至面临存亡抉择的境地。因此，只有建立和健全适应市场经济要求并肩顾本国 国情的内部控制制度，才能确保商业银行经营和管理的安全运行，才能有效防范和化解金融危机。 商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资 产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律 法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违 规操作、内部欺诈与犯罪行为。 第 2 章 我国商业银行内部控制制度存在问题及原因分析 2.1 我国商业银行内控制度存在问题 1、法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理。内控目标的实现，要靠完善的组织结构作保 证。我国国有商业银行目前还没有普遍按照现代企业制度的要求，建立董事会和监事会，内控组织 体系缺乏真实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接 向董事会和最高管理层负责的体制。另外，国有商业银
