1、 1 自自 学学 考考 试试 毕毕 业业 论论 文文 题题 目目 创业板公司内部控制信息披露问题探讨创业板公司内部控制信息披露问题探讨 专专 业业 会计会计 学生姓名学生姓名 论文编号论文编号 准考证号准考证号 指导教师指导教师 20201212 年度年度 下下 ( (上上/ /下下) ) 2 毕业论文指导登记表（一）毕业论文指导登记表（一） 姓名：姓名：张法胜张法胜 专业：会计专业：会计 编号：编号：527527 论文撰写成绩论文撰写成绩（百分制）（百分制）： 论文题目：论文题目：创业板公司内部控制信息披露问题探讨创业板公司内部控制信息披露问题探讨 开题报告（选题研究的意义及开题报告（选题研
2、究的意义及主要内容主要内容） ： 选题研究的意义：选题研究的意义：创业板是地位次于主板市场的二板证券市场,其目的主要是扶 持高成长性的中小企业，为风险投资和创投企业建立正常的退出机制，为自主创新国家 战略提供融资平台，为多层次的资本市场体系建设添砖加瓦。随着资本市场的不断发展 和日益成熟，投资者更趋于理性，对上市公司信息披露的要求不断提高。由于创业板多 数为风险较大且更多依赖于无形资产来发展的上市公司，因此信息披露问题的研究对于 我国创业板市场的发展具有特殊的意义。创业板主要是为处于初创期、规模小，但运作 良好的、具有高成长性的中小企业和高科技企业提供融通资金的场所。高风险是创业板 市场的显著
3、特点。内部控制信息披露对于这样高风险的市场来说，是至关重要的。 主要内容主要内容：论文首先将介绍创业板公司内部控制信息披露的相关理论；其次，以 国内相关事件为例，拟对我国现阶段创业板公司内部控制信息披露的现状进行揭示；再 次， 将以 20 家创业板公司提供的内部控制自我评价报告鉴证报告或保荐机构的核查意见 归纳出目前我国创业板内部控制信息披露在规定层面和执行层面仍存在的一些问题；最 后，将通过借鉴国外典型创业板市场经验，提出相应的政策建议。 论文的主要构架如下所示： 一、创业板公司内部控制信息披露概述 二、我国创业板公司内部控制信息披露的现状 三、我国创业板公司内部控制信息现状的分析 四、完善
4、我国创业板公司内部控制信息披露的建议五、 3 创业板公司内部控制信息披露问题探讨创业板公司内部控制信息披露问题探讨 内容摘要：创业板主要是为处于初创期、规模小，但运作良好的、具有高成长性的中 小企业和高科技企业提供融通资金的场所。高风险是创业板市场的显著特点。内部控制信 息披露对于这样高风险的市场来说，是至关重要的。论文首先介绍了我国现行创业板内部 控制信息披露制度，其次以国内相关事件为例，总结出目前我国创业板内部控制信息披露 在规定层面和执行层面仍存在的一些问题，最后通过借鉴国外典型创业板市场经验，提出 相应的政策建议。 关键词：创业板公司； 内部控制； 信息披露 一、一、 创业板公司内部控
5、制信创业板公司内部控制信息披露概述息披露概述 （一）（一）创业板公司概况创业板公司概况 创业板主要是为处于初创期、规模小，但运作良好的、具有高成长性的中 小企业和高科技企业提供融通资金的场所。 创业板公司指在创业板块上市的公 司。2009 年 10 月 30 日，历经十年的创业板正式启动。创业板企业挂牌上市， 一方面为中小型高新技术企业提供了融资平台， 另一方面也为广大投资者提供 了更多的机遇。 （二）创业板公司内部控制信息披露的意义（二）创业板公司内部控制信息披露的意义 内部控制信息披露的意义， 涉及几个问题： 第一， 谁在利用内部控制信息； 第二，这些人（自然人或法人或组织等）利用内部控制
6、做什么；第三，这些人 利用内部控制信息所从事的工作及其产生的后果是否具有社会意义。 内部控制信息披露的意义，与社会经济系统的发达程度，特别是资本市场 的发达程度密切相关。历史上，在内部控制产生之后，并没有立即出现要求披 露内部控制信息的呼声。所以，真正促使内部控制信息披露出现的是资本市场 的发展， 以及随着资本市场发展而出现的多元化的产权关系和由此而出现的围 绕在企业周围的一大批利益相关则群体。 比如围绕在上市公司周围的分散小股 东和监督执行机关证券交易所。因此，分析内部控制信息披露的意义，必须 依据现代的资本市场和企业的利益关系群体来进行。 1.内部控制信息披露是管理当局解除受托责任的一种方式 内部控制管理，在早期只是企业的一种自觉行为。但是，如今对于上市公 司而言，情形则有所不同，建立一套完善并有效执行的内部控制制度是管理当 局必须尽到的职责。 世界上多数国家的法律都要求上市公司管理当局要建立和 实施有效
