1、 毕业论文毕业论文 *货币资金内部控制问题的研究 系 部 专 业 班 级 学生姓名 学 号 指导教师 2012 年 12 月 20 日 摘摘 要：要：本文从*的货币资金内部控制实际情况出发，通过对*财务状况的现状分析， 发现其存在的问题，分析其内在原因。结合相关理论知识，根据*存在的管理者素质低、 货币资金内部控制体系不完善等问题，针对性的提出了加强对*的科学管理、建立健全 货币资金内部控制制度、加强货币资金的内部监督等措施，完善*货币资金内部控制的 对策。 关键词：关键词：货币资金 内部控制 改进建议 Abstract： The East Company monetary funds int
2、ernal control conditions , based on the present situation of enterprise financial situation analysis , find out some problems in it, and analyzes its internal reasons .Combined with the theories , according to the enterprises internal control of managers quality low ,monetary fund internal control s
3、ystem is not perfect, to strengthen enterprises scientific management, establish and perfect the internal control system of monetary fund, to strengthen the supervision of the monetary fund problems. And countermeasures were put forward to perfect the enterprise internal control of monetary fund cou
4、ntermeasures. Key words: Monetary Funds ；Internal Control；Improvement Method I 目录目录 1 1*基本状况基本状况 1 1 2 2 货币资金内部控制概述货币资金内部控制概述 1 1 2.1 货币资金控制制度的内容 . 1 2.2 货币资金控制的目标 . 2 2.3 货币资金控制的意义 . 2 3 3*货币资金内部控制基本情况货币资金内部控制基本情况 3 3 3.1*的管理现状 3 3.2*货币资金业务分析 3 3.3*货币资金内部控制基本情况 4 4 4*货币资金内部控制存在的问题及分析货币资金内部控制存在的问题及分
5、析 5 5 4.1 货币资金管理存在的问题 . 5 4.1.1 公司员工素质不高 . 5 4.1.2 缺乏货币资金的内部审计 . 6 4.2 岗位职责分离存在的问题 . 6 4.3 授权审批存在的问题 . 6 4.4 票据印章的管理问题 . 7 5 5*货币资金内部控制的改进建议货币资金内部控制的改进建议 7 7 5.1 加强货币资金的的管理 . 7 5.1.1 提高公司员工素质 . 7 5.1.2 加强货币资金的监督 . 8 5.2 建立严格的职务分离制度 . 8 5.3 完善授权审批制度 . 9 5.4 完善票据及印章管理制度 10 6 6 结束语结束语 1010 致谢致谢 1111 参考
6、文献参考文献 1212 1 1*基本状况基本状况 * 2 货币资金内部控制概述货币资金内部控制概述 货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要部分，其内部控制的目的是实现企 业货币开支的合理、合法和货币回收的安全、可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安 全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。 2.12.1 货币资金控制制度的内容货币资金控制制度的内容 1.岗位职责分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。 应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账 的登记。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、 债券债务账目的登记工作。 2.授权批准制度 所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员，必须经过 授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许
