1、 1 毕 业 论 文 (设 计 ) 浅议我国中小企业理财中的税收筹划 系别名称： 财税管理系 专业班级： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 2 目目 录录 摘要 3 3 一、税收筹划理论概述 4 4 （一） 税收筹划的概念与意义 4 4 （二） 税收筹划的动因与目标 4 4 （三） 税收筹划的基本方法 4 4 二、 中小企业税收筹划存在的主要问题 4 4 （一）中小企业税收筹划认知不足 . . 4 4 （二）中小企业税收筹划面临风险 . . 5 5 （三）中小企业税收机制不健全 5 5 三、中小企业税收筹划存在问题的原因 5 5 （一）税收筹划宣传不深入 5 5 （二）税收筹划风险源于诸多方面
2、 . . 5 5 （三）税收机制界限模糊，执法偏颇 5 5 四、我国中小企业税收筹划建议及对策 6 6 （一）增强税收筹划观念意识 6 6 （二）防范税收筹划风险 6 6 （三）建立税收筹划风险评估机制，规范会计核算工作 6 6 参考文献 7 7 3 浅议浅议我国中小企业理财中的税收筹划我国中小企业理财中的税收筹划 焦楠焦楠 【摘 要】 在市场经济条件下，企业作为商品生产经营的主体，有自己独立的经济利益，中小企业可 以通过安排自己的涉税活动来减轻自身税收负担。本文以税收筹划在中小企业中的必要性及现 实意义为出发点,根据当前税收筹划的特点以及其存在的主要问题,就中小企业如何进行税收筹 划进行分析
3、探讨,在此基础上提出了增强税收筹划观念意识、防范税收筹划风险、 建立税收筹 划风险评估机制，规范会计核算工作等相应措施。 【关键词】：税收筹划 税收机制 会计核算 风险防范 4 从我国中小企业纳税的实际情况来看，随着法律体制不断完善，中小型企业通过偷税漏税 等诸多违法乱纪行为来降低自身在税收方面的费用，从而给企业带来了越来越大的风险，中小 型企业应从自身经营管理的实际中出发，通过不断加强纳税筹划在财务管理中的运用，从而对 企业进行减轻税负的方式，这是使我国中小型企业有效降低成本的最佳途径。本文就中小型企 业理财中的税收筹划展开分析与讨论。 一一、税收筹划税收筹划理论概述理论概述 （一）（一）
4、税收筹划税收筹划的概念与意义的概念与意义 由于税收筹划是一个比较新的概念，目前对税收筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本 一致的：税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法允许的范 围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。 税收筹划对中小企业来说，意义非常重大。有助于实现企业财务利益的最大化；有利于实 现企业的最高目标价值最大化；有助于提高企业的财务与会计管理水平；有助于优化产业 结构和资源的合理配置；有助于提高企业的竞争力。税收筹划有利于资本向效益好、管理规范 的企业流动，使资源配置最优化，有利于社会的整体利益。 （二）（二） 税收筹划
5、税收筹划的动因与目标的动因与目标 在市场经济条件下，企业作为商品生产经营的主体，有自己独立的经济利益，而纳税对维 护企业的利益而言是很重要的。实际上，企业减轻税负的主观意识在很大程度上取决于企业对 国家财政政策、税收政策的利用。如果纳税人在预期的时间内感受到这种积极作用，将有助于 企业强化市场竞争能力，真正确立一种优胜劣汰的市场竞争机制，有助于企业强化纳税意识。 税收筹划的基本目标，就是减轻税收负担，争取税后利润最大化。其表现是纳税最少、纳 税最晚，即实现“经济纳税”。税收筹划最基础或最低目标则是恰当履行纳税义务，使纳税成 本最低化，最高目标是长期的税收负担最低。 （三）（三） 税收筹划税收筹
6、划的基本方法的基本方法 1缩小课税基础 缩小税基一般都要借助于财务会计的手段，一种比较常用的做法是使各项计纳税入最小化， 尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。另一种常用的做法是在税法允许的范围和限 额内，尽可能使各项成本费用最大化。 2延缓纳税期限 资金有时间价值，延缓纳税期限，可享受无息贷款的利益。一般而言，应纳税款期限越长， 所获得的利益越大。对能够合理预计发生额的成本费用，采用预提方式及时入账；以及尽可能 地缩短成本的摊销期限等方法，都可收到合法延迟纳税的效果。 3适用优惠政策 指纳税人充分利用可享受的优惠政策直接减少应纳税额，来减轻或免除纳税义务的行为。 国家为了鼓励某些特定地区、特种行业、特别企业、新特产品和特殊业务的发展，照顾某些特 定纳税人的实际困难，制定了大量纳税优惠政策，纳税人完全可以通过合法途径，依靠纳税优 惠政策减轻企业的纳税负担。每一项纳税优惠政策就是一个避税地，企业只要挂上一个避税地， 就能够充分利用纳税优惠政策
