1、 1 毕业论文（设计） 课题名称： 企业内部控制制度探讨 姓 名： 准考证号： 专 业： 会计 年 级： 10 级 指导教师： 2 摘摘 要要 随着我国经济的发展，企业内部制度的控制及管理尤为重要，尤其是在我国经济国际 化，进入 WTO 之后，我国企业必须加强其控制力度。现今，企业内部控制制度应该完善存 在的内部控制问题，积极建立有效的企业内部控制制度，保证企业会计信息的真实完整， 提高企业经济效益,对企业的生存与发展都具有重要的现实意义。本文结合企业的实际,提 出了企业内部会计控制存在的问题与对策。只有完善了这些会计控制制度上存在的问题， 企业在我国的经济轨道上才能更易于跟上国际的脚步 关键
2、词：关键词： 内部控制 问题 对策 3 目目 录录 引引 言言 5 一、企业内部会计控制存一、企业内部会计控制存在的问题在的问题6 (一一)内部会计控制意识薄弱内部会计控制意识薄弱 6 (二二)内部会计控制制度不健全内部会计控制制度不健全 .6 (三三)组织机构设置不合理组织机构设置不合理 .6 (四四)会计人员素质不高会计人员素质不高 .6 二、建立内部会计控制制度的方法二、建立内部会计控制制度的方法7 (一一)实行不相容职务分离实行不相容职务分离 .7 (二二)授权批准控制授权批准控制 .7 (三三)建立会计系统控制建立会计系统控制 .7 (四四)实行财产保全控制实行财产保全控制 .7 (
3、五五)加强电子信息技术控制加强电子信息技术控制 7 三、完善内部会计控制的对策三、完善内部会计控制的对策 8 (一一)保证会计记录的真实性和可靠性保证会计记录的真实性和可靠性.8 (二二)贯彻不相容职务分离原则贯彻不相容职务分离原则 .8 (三三)加强财务管理系统的控制与管理加强财务管理系统的控制与管理.8 (四四)提高会计人员素质提高会计人员素质 .8 (五五)完善内部审计制度完善内部审计制度 .9 四、内部会计控制制度设计原则四、内部会计控制制度设计原则 . 10 4 (一一)合法性原则合法性原则 . 10 (二二)有效性原则有效性原则 . 10 (三三)全面性原则全面性原则 . 10 (
4、四四)不相容职务分离原则不相容职务分离原则 . 10 (五五)成本效益原则成本效益原则 . 10 (六六)适应性原则适应性原则 . 10 结结 论论 11 致致 谢谢 12 参参 考考 文文 献献 13 5 引引 言言 企业内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护企业资产的安全、完整,确保 有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。完善 企业内部会计控制制度能够避免或降低企业经营风险,提高会计信息的真实性,保护财产物 资的安全与完整,确保企业经营管理目标的实现,能够从源头上治理腐败,维护社会主义市场 经济秩序。 所以， 企业内部控制制度必须加强与完善。 以
5、下是我为大家所分析的企业存在的问题， 及其所给予的相应的对策。 6 一、一、企业内部会计控制存在的问题企业内部会计控制存在的问题 ( (一一) )内部会计控制意识薄弱内部会计控制意识薄弱 内部会计控制制度的建立对于完善整个内控体系可以发挥举足轻重的作用,国家虽有 明文规定企业必须建立内部控制制度,不少企业却没有建立和健全内部控制制度和会计人 员内部牵制制度,造成会计人员与审批人员、经办人员以及保管人员职责不分、权限不明的 状况。企业在采购、生产、销售的各个环节存在着严重的漏洞,缺少有效的内部控制制度, 致使会计信息失真。 (二)内部会计控制制度不健全内部会计控制制度不健全 长期以来,企业普遍存
6、在着内部控制制度不健全,财务管理薄弱的现象,大多数企业的内 部控制制度不够全面,没有覆盖企业中所有部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和业 务环节。许多企业内部会计控制簿弱,造成会计核算不实,导致会计信息失真,会计工作秩序 混乱,让企业蒙受不必要的经济损失。许多企业没有建立会计人员内部牵制制度,甚至一些 企业连机构完善的财会部门也没有,没有建立票据和印章的分管制度,会计、出纳以及审核 等均由一人包办;有的企业虽然建立了内部审计机构,却不能充分发挥其职能,监管措施形同 虚设。 ( (三三) )组织机构设置不合理组织机构设置不合理 现在很多企业的组织结构设置很不合理,企业对所属部门的资产缺乏全面的管理和控 制,导致企业经济资源和信息资源比较分散,不利于发挥企业的规模效益。企业集团与所属 部门之间缺乏信息交流,各个部门之间缺乏配合与协作,不能实现资源共享,不利于协同效应 的发挥,无法作出合理的经营决策。 ( (四四) )会计人员素质不高会计人员素质不高 从专业
