1、 毕 业 论 文 毕 业 论 文 题 目：浅谈会计电算化下企业内部控制问题及对策 专 业 会计学 目 录 摘要. 4 关键词. 4 一、概述. 4 （一）会计电算化的含义. 4 （二）内部控制的含义. 4 （三）内部控制的目标. 5 二、电算化下内部控制的基本要求. 6 （一）确保原始数据操作的准确性. 6 （二）控制操作人员的权限. 6 （三）避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险 6 三、会计电算化对内部控制的影响. 6 （一）内部控制形式的变化 6 （二）储存对象的变化. 7 （三）内容控制范围的变化 7 （四）交易授权的变化. 7 （五）安全控制难度的加大. 7 四、会计电算化下
2、内部控制的不适应表现. 8 （一）安全控制方面. 8 （二）人员职能控制方面. 8 （三）操作控制方面. 8 （四）计算机网络发展方面. 9 五、加强电算化下内部控制的对策. 9 （一）完善会计电算化系统内部控制制度. 9 （二）加强会计电算化系统环境控制. 10 （三）加强会计电算化系统应用控制. 11 （四）网络安全控制 12 浅谈会计电算化下企业内部控制问题及对策 摘摘 要：要：以会计电算化在财务管理领域中的广泛应用，突破了传统会计观念，对 现行会计理论和方法提出新问题、新课题。企业在建立了电算化会计系统后，会 计核算和财务管理的环境发生了很大的变化： 如何充分发挥会计电算化的便捷高 效
3、，使企业内部控制在新的环境下不落后于形势，确保企业财产的安全，为企业 经营决策提供完整的信息，创造更高的效益，建立一整套适合电算化会计系统的 内部控制制度就显得尤为重要。一系列合适的规章制度、组织措施、业务处理手 续方能保证企业资产安全、 信息的完整和正确、 促进经营管理政策得以有效实施、 提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生。 关键词：关键词：会计电算化 内部控制 会计信息系统 一、 概述 （一）会计电算化的含义 会计电算化，是电子计算机在会计工作中应用的简称，就是把以电子计算机 为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机 网络等新兴理论和技术应用于会计核
4、算和财务管理工作中， 以提高财会管理水平 和经济效益，进而实现会计工作的现代化。 会计电算化推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善， 促进了会计管 理制度的改革，是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。从表面上来 看，会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻会计人员的 劳动强度，提高会计核算的速度和精度，以计算机替代人工记帐。会计电算化决 不仅仅是核算工具和核算方法的改进， 它必然会引起会计工作组织和人员分工的 改变，促进会计人员素质和知识结构的提高，提高会计工作效率和质量，解放会 计人员的时间和精力，促进会计工作职能的转变，推动会计理论和会计技术的进 步，提高整个会计
5、工作水平大幅度增加企业的经济效益，使会计理论和实务的方 方面面都将发生前所未有的深刻变化。 （二）内部控制的含义 内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量, 保护资产的安全、完 整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行和实施的一系列控制方法、措施 和程序。 其本质特征: 1、 内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式, 即能够用货 币计量的经济活动, 不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。 2、 内部会计控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准, 而管理 控制主要通过制度和方针政策来实施。 3、 内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求, 保 证单
6、位资产的安全、完整, 并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实 现。 4、 从内部会计控制与审计的关系看, 财务审计中所要评审的主要是会计 控制制度, 而在经营审计、经济效益审计中, 除了评审会计控制制度外, 还 必须更多地评审管理控制制度。 （三）内部控制的目标 1、促进企业实现发展战略 企业战略是对企业各种战略的统称，其中既包括竞争战略，也包括营销战略、发 展战略、品牌战略、融资战略、技术开发战略、人才开发战略、资源开发战略等 等。内部控制首先必须有助于实现企业的战略目标。战略目标是企业最高层次的 目标，是指导和制约战术目标的，企业所有的活动应该围绕着战略目标的实现而 进行。 2、提高经营的效率和效果 内部控制有利于提高企业的经营效率和效果。现代企业是一个由多个部门、多种 管理层次和多个经营环节所组成的经济组织。在这样的经济组织内部，相互之间 的沟通和协调变得非常重要。通常情况下，合理的内部控制能够通过如下三种方 式提高企业内部的经营效率和管理效果： （1）内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚， 不能推卸，从而使各个部
