1、毕业论文（设计）开题报告及任务书毕业论文（设计）开题报告及任务书 论文（设计）题目 浅谈中小企业税务筹划浅谈中小企业税务筹划 学生姓名 * 专业 会计专业会计专业 指导教师 * 1 1选题目的和意义选题目的和意义 中小企业从事生产经营活动,依法纳税是其应尽的义务,同时,依法进行纳税 筹划也是其应享有的权利。目前中小企业对纳税筹划的认识度正在逐步提高，随 着税务筹划提供的功能和服务的进一步完善，税务筹划应用化服务正逐步成熟。 税务筹划的影响正逐步渗透到中小企业生产的各个角落。 中国税务筹划整体呈现 较快的增长态势。但中国地区之间税务筹划的发展水平、普及水平还存在明显的 差距，呈现“东快、西慢，城
2、快、村慢“的特点，因此，加大对于税务筹划应用和 发展的研究力度， 借鉴国外税务筹划应用的成功范例引入和结合中国的当前国情 发展税务筹划是当务之急。 同时税务筹划对中小企业的长远发展有至关重要的作用，随着我国加入 WTO 和社会主义市场经济的逐步建立，我国的经济将更加开放，企业在日常经营活动 中的竞争也更加激烈，同时我国逐步走向法治国家，税收体系也日趋完善。在商 场如战场的激烈竞争中，在日益规范的市场游戏规则里，如何不违反规则而又能 获得最大的经济利益，在合法合理的前提下降低税负，这已成为纳税人迫切希望 得到答案的问题。因而，纳税筹划开始在中国经济的大舞台崭露头角，并发挥着 越来越重要的作用。纳
3、税筹划是实现经济利益最大的有利措施。 2 2本选题在国内外的研究状况及发展趋势本选题在国内外的研究状况及发展趋势 1935 年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出： “何一个人都有权安排自己 的事业，依据法律这样做可以少缴税，为了保证从这些安排中谋到利益.不 能强迫他多缴税。 ” 荷兰国际财政文献局国际税收辞汇是这样定义的： “税务筹划是指通过 纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。 ” 印度税务专家 E.A.史林瓦斯在其编著的公司税务筹划手册中讲道： “税 务筹划是经营管理整体中的一个组成部分税务已成为重要的环境因素之一， 对企业既是机遇，也是威胁。 ” 2008 年盖地编著
4、的税务会计与税务筹划一书中提到税务筹划是纳税人 依据所涉及的现行税法和相关法规（不限一地一国） ，遵循税收国际惯例，在遵 2 守税法和尊重税法的前提下，对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的在减 轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。 2009 年度注册会计师全国统一考试辅导教材中提到税务筹划是指税法 规定的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得 “节税”的税收利益。税务筹划有英文 Tax Planning 意译而来的，在从国外文 献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划” 、 “纳税筹划” 、 “税务筹划” ，以 体现税收筹划所具有的事先策划安排的特点
5、。 现在有些教材通常采用 “税收筹划” 的提法，但从合理性来看，用“税务筹划”更能体现出对纳税人纳税和涉税事务 的整体或提前安排的特点。 吴得林在 2009 年 8 月第十六期的商业会计中企业所得税实施后税收 筹划途径分析及合理运用中提到“内外资企业税率的统一，居民和非居民企业 的划分，对转让定价和资本弱化的特别调整，税收优惠政策的重新认定等许多新 政策的变化，要求我们在税收筹划途径的分析与运用中加以充分利用。 ” 赫福文在 2009 年 5 月第九期的商业会计中 浅谈税收筹划方法和技巧 中提到 “税收筹划方法和技巧有 “选择合理的筹资方式， 利用投资进行税务筹划， 通过税率差异进行税务筹划和
6、利用签订合同进行纳税筹划。 ” 蒙强在 2009 年第三期的财政和税务中企业所得税税务筹划的途径与 思考中提到六种税务筹划的方法：一.合理利用企业的组织形式开展税务筹划， 二.利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区和行业，三.利用折旧方法开 展税务筹划，四.利用存货计价方法开展税务筹划，五.利用收入确认时间的选择 开展税务筹划，六.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。 李仁献在 2009 年 7 月第十三期的商业会计中浅析税务筹划在企业财 务管理中的应用中提到“税务筹划与财务管理相互联系，相互影响，通过税收 筹划，达到合法减少应纳税款，节约税款支出，使企业获得尽可能多的利益，对 企业实行全面财务管理和理财目标具有十分重要的意义。 ” 3 3主要研究内容 1、 税务筹划的概述 1.1 税务筹划的概念界定 1.2 税务筹划的目标定位 2、博弈论与税收筹划 2.1 从博弈论的角度看税收筹划的可行性 2.2 从博弈论的角度看税
