1、 本本 科科 生生 毕毕 业业 实实 习习 作作 业业 题目：上海市松江区财政局实习作业 学生姓名 范思昀 学 号 100101300204 指导教师 钱娟萍 二级学院 会计学院 专业名称 财务管理 班 级 10 财务管理 2 2014 年 05 月 此处为论文中文题目， 要求居中填写 主标题不超过 24个汉 字；可加副标题（副标 题前加破折号），副标 题与主标题间空一行的 位置 主标题：黑体，小二， 居中 副标题： 楷体_GB2312， 四号，居中 阅后删除此文本框。 1 实习作业概述 摘要：为了检验自己的大学期间的知识掌握程度和锻炼自己的工作能力，为踏入社 会工作岗位做好准备，我在 201
2、4 年 2 月 10 日至 4 月 4 日期间在 XXX 财政局进行了毕业 实习。实习期间在指导老师的帮助下，我结合学校学习中所掌握的相关理论知识，熟悉 了公司主要财务活动， 基本掌握了财政局的业务工作流程的操作。 根据实习期间的学习， 现通过财政局内部控制问题分析对 XXX 财政局提出相关建议。 关键词：毕业；实习；业务流程；内部控制问题分析；建议 1 实习单位介绍 XXX 2 实习内容介绍 在为期八周的实习中， 我结合自己在学校所学， 了解了 XXX 财政局的基本工作流程， 训练了自己对于财政业务的基本技能，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到 了多彩的实际生活， 细致了解了财政局工
3、作的全过程， 认真学习了各类工作的常规处理， 并基本掌握了办公室软件的使用。实习期间，我利用此次难得的机会，努力工作，严格 要求自己，虚心向老师及其他同事请教，认真学习相关知识理论，掌握了一些基本的业 务操作技能。 3 实习单位的内部控制情况 3.1 内部控制概述 内部控制是 20 世纪中叶随着现代经济的发展而建立起来的一个重要管理方法。它 指一个单位为了实现其经营目标， 保护资产的安全完整， 保证会计信息资料的正确可靠， 确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取 的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。在国外较为 2 经典的是 A
4、SB 对内部控制的定义。1972 年，美国准则委员会（ASB）所做的审计 准则公告，该公告循着证券交易法的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如 下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使 用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、 程序和方法。 3.2 实习单位内部控制的主要问题 第一，内控意识有待强化。良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要 保证。目前实习单位存在缺乏内部控制理念，只是把南大港财政局单位内部控制制度看 成束缚人限制人的条条框框，虽建立了内部会计控制系统，但不尽合理，没有从自身实 际情况出发，流于形
5、式、弱于执行。 第二，内控制度不够健全。实习单位的内部控制工作得不到足够的重视和支持，一 些部门的职责分工不明确，造成有的事大家“抢着做”或者大家都不做。 第三，内控制度执行不力。实习单位在内部制度执行中，存在执行不力，监管不严 的情况。要知道衡量内控体系有效与否的标准并不在于一个企业制定了多少制度，制度 执行不到位会给安全运营带来很大隐患，也会给全面风险管理造成很大阻力。 第四，内控责任追究缺失。只有在内控责任制无形的压力下，各相关部门才会真正 肩负起应负的责任，使内控体系中存在的问题和薄弱环节得以暴露，并予以及时的纠正 和完善。 4 对完善实习单位内部控制提出的建议 4.1 加强组织领导，
6、明确职责定位 实习单位应当建立健全内部控制制度，对于防范经营风险、规范治理结构、促进企 业可持续发展具有深远影响和积极推动作用；应当组织领导所属企业认真贯彻执行企业 内部控制规范，加强对企业实施内部控制情况的监督检查。实习单位可以从以下三点来 强化自身的内部控制制度： 一是各个部门要切实明确自身职责，并成立相应工作组加强组织领导，通过宣传培 训、组织动员等，全力推动企业实施内部控制体系，不断提升企业内部控制和内部管理 水平，有效改善企业的风险防范能力。 3 二是会计管理人员要认真学习，全面掌握企业内部控制体系的精髓，努力提升专业 水平，不断充实实务经验，切实为企业实施内部控制提供高水平的专业指导。 三是各个部门要加强与有关监督部门的协调联系，紧密配合，明确分工，务必将各 项工作落到实处。 4.2 加强指导交流，宣传先进经验 单位可以通过密切关注境内外同时上市公司、主板上市公司以及试点单位实施内部 控制的情况，分阶段认真总结经验与成效，以点带面，科学推进企业内部控制的实施。 单位要及时发现问题，及时总结经验，认真树立典型，推广先进经验，促进辖区企业充 分
