1、浅析中小企业现金流量管理 I 专科毕业论文 题 目 浅析中小企业现金流量管理 学生姓名 * 专业班级 会计电算化一班 学 号 院 （系） 财经系 指导教师(职称) *（讲师） 完成时间 201*年 4 月 25 日 浅析中小企业现金流量管理 II 浅析中小企业现金流量管理 摘 要 在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，而中小企业在 我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。现金是企业的血液，自始自终贯穿 于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高 额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至 导致破产。以现金为中心的财务管理模
2、式正在走向解体，现金流量作为企业价值 的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡 量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和 外部分析师，都已经不再将目标锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最 具有价值相关性的分析指标。我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在 着规模较小，资金不足，信誉度低，重生产销售、轻内部管理等问题。它的资金 链比较脆弱， 因此， 占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存， 发展壮大， 必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从现金流量的内容入手，分析 中小企业在现金流量管理中出现的问题， 并提出加强中
3、小企业现金流量管理的必 要性及措施。 关键词 中小企业/现金流量/营运资金/措施 浅析中小企业现金流量管理 III 目 录 摘要 1 现金流量的概述 1 1.1 现金流量的含义1 1.2 现金流量的内容1 1.3 现金流量在企业中的重要性1 2 中国中小企业现金管理的现状1 2.1 中小企业融资难1 2.2 中小企业在当前现金流量管理中出现的问题2 2.3 中小企业现金流量管理的目标2 3 中小企业现金流量管理的必要性及措施3 3.1 做好基础管理工作3 3.2 编制现金预算， 防范投资风险3 3.3 建立现金流量考核指标体系3 3.4 强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质4 结束
4、语5 致谢6 参考文献 7 浅析中小企业现金流量管理 1 1 现金流量的概述 1.1 现金流量的含义 现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实付制，通过一定的经济活动 （包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现 金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流 出的数量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过 程。企业经营管理活动是不稳定的，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流 量的管理。 1.2 现金流量管理的内容 现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾利益，围绕企业经营活 动、投资活动和筹资活动的财务管理活动
5、。即包括：现金预算管理、现金流入与 流出的管理、 现金使用效率管理和现金结算管理等。 1.3 现金流量在企业中的重要性 在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本 质的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。现金 流量按其来源性质不同分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现 金流量和筹资活动产生的现金流量。 现金流量比传统的利润指标更能说明企业的 盈利质量。首先，针对利用增加投资收益等非营业活动操纵利润的缺陷，现金流 量只计算营业利润而非经常性收益剔除在外。其次，会计利润是按照权责发生制 确定的，可以通过虚假销售、提前确定销售、扩大赊销范围或者关联交易调节利 润，而现金流量是根据收付是实现制确定的，上述调节利润的方法无法取得现金 因而不能增加现金流量。可见，现
