会计制度课程设计----货币资金业务会计处理程序设计

1、目录目录 1 设计目的 错误错误!未定义书签。未定义书签。 2 设计思想 1 3 设计方法 2 3.1 货币资金的授权批准制度 . 2 3.2 货币资金的岗位分工制度 . 2 3.3 货币资金收入的内部控制制度 4 3.4 货币资金清查控制制度 . 5 3.5 货币资金支出的控制制度 . 6 3.6 货币资金业务核算方法 . 7 4 详细设计 7 5 相关说明 . 11 6 附录 11 参考文献 11 货币资金业务会计处理货币资金业务会计处理程序设计程序设计 作者： 【摘要摘要】在一个企业中，货币资金收付业务数量大，发生范围广。正因为这些特点， 货币资金收付业务就成为最容易发生错误和弊端的业务

2、。 为了防止这一弊端， 保护货币的安 全完整，设计货币资金业务会计处理程序有其重要的意义。 【关键字关键字】内部控制制度、会计核算方法 1 1 设计目的设计目的 根据货币资金业务的特点， 并结合企业自身的经营管理实际设计一套切实可行的货币资 金会计制度， 才能落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度、 加强货币资金的控制与核算， 从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露、保证货币资金的安全和正常有效运 转、促进企业生产经营活动的有序运行，进而实现企业的经营目标和发展战略。其目标主要 有： （一）落实货币资金的经管责任，保证货币资金的安全 （二）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的

3、需要 （三）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息 （四）借助对货币资金的控制理顺并强化对生产经营业务的管理 2 2 设计思想设计思想 货币资金业务会计制度的设计， 就是要根据国家制定的各项法律、 法规和统一会计制度 的要求， 并结合企业自身的经营管理特点对现金、 银行存款和其他货币资金业务设计企业的 内部控制制度和会计核算方法。 在企业的生产经营中货币资金的特点： （一）流动性强 （二）具有同其他经营业务的广泛联系性 （三）国家的宏观管理要求严格 对以上这些特点的分析， 重在说明货币资金流动性强的特点容易导致非法挪用、 侵吞的 犯罪行为，所以，企业的投资者、债权人和管理

4、当局都非常关心、重视货币资金的管理，国 家的宏观管理要求也非常严格，只有设计一个科学的会计制度，才能满足他们的需求；企业 的一切生产、经营业务都与货币资金相联系，都需要通过货币资金的运行来实现，货币资金 的管理水平提高了，企业的各种业务管理都会跟着上一个台阶，反之，各项业务管理水平的 提高也意味着货币资金管理的强化， 所以， 货币资金业务会计制度的设计必须与各项业务的 会计制度设计统一筹划，紧密结合。 3 3 设计方法设计方法 货币资金业务会计制度的设计包括货币资金内部控制制度的设计和货币资金会计核算 方法的设计两大部分。 3 3.1.1 货币资金的授权批准制度货币资金的授权批准制度 货币资金的授权批准制度要求： 1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。 2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 3 3.2.2 货币资金的岗货币资金的岗位分工制度位分工制度 货币资金岗位分工制度设计的宗旨