1、 本科毕业设计（论文） 文 献 综 述 题 目 中小企业内部控制的现状分析及对策 学 院 商学院 专 业 会计学 班 级 学 号 学生姓名 指导教师 完成日期 1 一、一、 前言部分前言部分 （一）写作目的（一）写作目的 随着社会经济的不断发展，企业之间的竞争不断加剧，内部控制已经发展到 了企业经营管理的各个领域，并逐步成为了现代企业管理的重要手段。企业内部 会计制度是企业生存发展的核心工作之一。企业管理实践证明，企业的一切管理 工作都是从建立健全内部控制开始的， 内部控制的质量直接影响企业经营活动的 进行和企业价值的提升。完善企业内部的会计控制制度就能提高企业管理水平， 保证内部控制机制的安
2、全运行，是企业在市场竞争中不断开拓发展的重要保障。 然而中小企业的内部控制现状堪忧，针对内部控制实际问题，思考内部控制建设 强化路径，是每个中小企业探寻可持续发展方法必须之举。 本文以内部控制理论的发展演变入手， 引入了内部控制的概念 ,分析存在的 现状，勾勒出中小企业内部控制框架的构建，为中小企业目前存在的问题提供对 策。 （二）相关（二）相关概念概念 中小企业促进法规定，中小企业是指在中华人民共和国境内设立的有利 于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各 种所有制和各种形式的企业。 内部控制的基本内涵是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或者作业标 准实践中创
3、造，经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。它 是为了减少单位的决策失误和工作缺陷或提高单位经济效益， 充分有效地获取和 使用各种资源，达到既定的管理目标。 根据内部控制的基本内涵引入了 COSO 报告，从八要素阐述内部控制的发展 演变过程。 而本文界定的内部控制的概念是内部控制存在于任何形式的组织中， 内部控 制是控制主体为合理保证单位经营活动的效益性、 财务报告的可靠性和法律法规 的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯穿于经营活 动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素， 并受单位不同层次人员的影响。设计内部控制不能脱离内部
4、控制的外部环境、企 业的特征和需求(例如企业产权性质、规模、业务构成、管理水平等)，内部控制 2 是一套完整的体系，是一项与实践联系相当紧密的管理手段。 （三）综述范围（三）综述范围 本文参考了 20012010 年间发表于财贸研究 、 企业经济 、 软科学 、 经济师 、 市场周刊 、 科园月刊 、 经济论坛 、 会计研究等学术杂志中 的研究论文， 借鉴了同济大学学报及相关的硕士论文， 通过分析与总结这些文章， 对我国中小企业内部控制的现状、原因及对策等一系列问题的思考。 （四）（四）相关主题及争论焦点相关主题及争论焦点 我国对于内部控制的研究起源于上个世纪80年代， 与西方内部控制理论的快 速发展相比，我国的研究较晚。目
