1、 毕业论文 我国中小企业内部控制存在的问题及对策我国中小企业内部控制存在的问题及对策 目 录 摘要1 1 前言2 2 中小企业内部控制中存在的问题3 2.1 中小企业内部控制的主要问题3 2.2 日常管理不严财务控制薄弱.4 2.2.1 企业的预算控制弱4 2.2.2 重大事项的决策和执行没有很好地制约.5 2.3 管理模式僵化，管理理念陈旧.6 3 建立和完善中小企业内部控制的对策6 3.1 建立健全内部控制制度， 完善内部控制体系6 3.1.1 加强关键点的控制.6 3.1.2 建立完善的内部控制制度.7 3.1.3 建立中小企业整体监督体系.7 3.1.4 加强中小企业财会工作人员业务素
2、养.8 3.2 企业要强化资金管理，加强财务控制.8 4 完善中小企业内部控制的对策探析.9 5 结束语9 参考文献 10 致谢.10 我国中小企业内部控制存在的问题及对策我国中小企业内部控制存在的问题及对策 作 者： 指导老师： （湖南信息科学职业学院管理学院 2009 级会计电算化，长沙 410151） 摘要：内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力,实现组织管理和经营活动高 效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件,在维护社会主义市场经济秩序和社会公众 利益中发挥了重要作用,也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识 并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要
3、。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 1 前言 我国大部分中小企业由于受规模、财力、人力等的限制，其内部控制机 构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控 制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常 突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些 问题提出一些具体的对策或措施。 。 当前我国大部分中小企业内部控制观念淡薄，企业内部控制制度不健 全。本文在剖析内部控制存在的问题的基础上，提出相应的对策，为使中小 企业能得到良好的持续成长和健康的发展提供新思路。 随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，我国的中小企业已成为
4、 国民经济重要的经济细胞，我国区域经济和地方财政的重要支柱。然而由于 中小企业自身体制的问题，现阶段在我们国家很多中小企业内部控制仍表现 的软弱无力，这种情况严重制约了我国中小企业战略目标的实现。 2 中小企业内部控制中存在的问题 2.1 中小企业内部控制的主要问题 （一）大多数中小企业没有存在内部控制的意识 当前，很多中小企业认为其自身企业规模小，没有必要建立内部控制制 度，企业的日常管理只要各个负责人直接控制就可以了。即使有些中小企业 意识到建立内部控制的必要性，其大部分人也是不够的，执行上也存在一定 的问题，相当数量的内部控制工作人员来源于企业管理者的亲属，结果只能 够导致内部控制制度形
5、同虚设。 （二）中小企业内部控制制度不完备 调查中发现很多中小企业的内部控制制度不够完备，内部控制的职能没 有能够涉及到企业的所有业务领域和操作范围，内部控制的影响力没有能够 具体到部门和人员。例如，有相当部分企业的财务部门还保留着原始的手工 核算方式，会计工作程序和核算信息均比较混乱。有些企业财务部的工作人 员只有一个，而且这个人集会计、出纳和财务审核于一身；有些企业对于凭 证和票据的审核也比较混乱，票据审核和印章管理职能没有分开。 （三）中小企业内部控制职能的弱化 有些中小企业没有按照规定设置内部审计监察机构，更不用说配备相应 的专门审查人员了； 有的虽然有设置相应的审查机构， 然而实际上
6、不起作用， 审查机构没有独立性，不能够充分发挥其职能。实际上很多中小企业的内部 控制职能已经不起作用了，不能够正确评价企业财务信息或者各个部门、部 门负责人的工作业绩。 （四）中小企业内部监督失控 由于中小企业数量规模较大，而且其经营的多样化，造成目前我国的整 个监督体系对于中小企业来说起不到一定的约束力。同时该现象的存在也给 一部分事业单位的财会人员和领导负责人提供了独断专权的空间。监督体系 的缺乏也会使中小企业内部员工责任心不强，思想和行为规范缺乏约束，进 而可能出现贿赂、侵吞公款、伪造虚报发票等情况。 （五）内部控制还没有办法融入企业管理者的管理理念当中 我国相当部分中小企业采用的管理方式都是家族式的管理方式，其企业 一把手在潜意识里还没有认识到内部控制在企业管理中的重要位置，因而内 部控制没有办法融入企业的文化当中。同时内部控制本身又受到企业管理理 念、企业价值观等企业文化的较大影响，所以当前对内部控制制度的执行一 般只是局限于企业财会部门内部，这种情况的存在对于中小企业有效地防范 企业经营风险很不利，尤其是外向型出口的中小企业。 2.2 日常管理不严
