1、 1 财务会计财务会计模拟模拟实习报告实习报告 一、一、 实习目的实习目的 以吴越市恒泰机械设备有限公司2008年度12月份发生的各项经济活动的相关内容作为 实习素材， 按照科目汇总表处理程序进行实习。 运用所学习的专业知识来了解会计的工作流 程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决 问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 通过实际操作， 不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证， 登记账薄的会 计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具 体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达
2、到会计理论与会计实践相结合 的目的。 二二、 实习要求实习要求 （1）熟悉实习企业概况、会计政策及内部会计核算方法。 （2） 对实习资料进行会计核算，要求学生熟练掌握会计核算的流程。 （3） 掌握成本核算的方法，并对其核算资料进行分析、考核。 （4） 通过实习，使学生将理论与实践相结合，使学生掌握初步分析问题、解决问题的 能力。 三三、 实习内容实习内容 实习时间：2011 年 6 月 23 日2011 年 6 月 26 日 实习地点：东湖校区学 2 会计实验室 1. 科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序 说明：说明： 1) 根据原始凭证编制原始凭证汇总表； 2) 根据原始凭证和原始凭
3、证汇总表编制记账凭证； 3) 根据收款凭证、付款凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； 4) 根据记账凭证和有关原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细账； 2 5) 定期根据记账凭证编制科目汇总表； 6) 定期根据科目汇总表登记总账； 7) 月末，根据总账记录，与现金日记账、银行存款日记账和有关明细账的进行核对； 8) 月末，根据总账、明细账和其他有关资料编制会计报表。 2. 科目汇总表账务处理程序操作步骤科目汇总表账务处理程序操作步骤 1) 根据实习资料总分类账户余额， 开设总分类账， 并将期初余额计入各账户的余额栏， 摘要栏中写“期初余额” ，日期为“2008 年 12 月 1 日”
4、。 2) 根据实习资料明细分类账户余额，开设明细账户及现金日记账和银行存款日记账， 并将余额计入各明细账的余额栏内，摘要栏中写“期初余额” ，日期为“2008 年 12 月 1 日” 。 3) 根据经济业务的内容，填制有关原始凭证或原始凭证汇总表。 4) 审核原始凭证或原始凭证汇总表， 并按经纪业务的不同性质分别编制收款凭证、 付 款凭证和转账凭证，并将所依据的原始凭证从教材中剪下附于记账凭证之后。 5) 审核记账凭证并盖章。 6) 根据审核无误的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 7) 根据审核无误的收款凭证、 付款凭证和转账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表 登记明细分类账。 8) 每半个月根据审核无误的收款凭证、付款凭证和转账凭证编制科目汇总表。 9) 根据科目汇总表，登记总分类账。 10) 全部经济业务入账后，期末结算各总账账户和明细账户的本期发生额和余额。 11) 编制总分类账与明细分类账对照表， 将现金日记账、 银行存款日记账及明细账与总 分类账进行核对。 12) 编制试算平衡表，检查记账的正确性。 13) 结账。 14) 根据总分类账和明细分类账
