1、 毕毕 业业 论论 文（设计）文（设计） 论文题目 我国商业银行利润高增长的原因及不良后果分析 基于财务视角 二零一二二零一二年六月年六月 I 摘要 近几年我国商业银行利润保持高速增长态势， 利润总额达到 “暴利” 的程度， 且四大国有商业银行表现尤为突出。银行业服务于实体经济，其快速发展为我国 国民经济持续增长提供保障和动力，然而当前部分实体经济发展举步维艰，商业 银行利润却突飞猛增。因此，商业银行利润高增长的原因，以及其对经济社会带 来的影响是值得关注和研究的。 本文首先对商业银行利润结构进行分析，净利息、投资收益及手续费收入构 成银行利润的三大主要来源；然后以建设银行和工商银行为例，分别
2、从银行财务 重组和财务管理创新角度分析银行利润高增长的原因，结果发现，财务重组过程 中政府注资对银行利润的初步增长起着重要作用， 同时财务管理的不断创新使银 行管理水平、盈利能力大大提升，从而促使银行利润的高增长；接着对银行利润 猛增带来的一系列不良后果进行分析，诸如“负利率”现象，实体经济萎缩和银 行业高风险等，最后就上述不良后果对商业银行提出政策建议。 关键词：国有商业银行，利润，财务重组，财务管理 II 目 录 1 绪论. 1 1.1 研究目的和意义 1 1.2 国内研究综述 1 1.3 研究方法和内容 2 2 我国商业银行利润构成分析 . 2 3 我国商业银行利润高增长的原因. 3 3
3、.1 财务重组对银行利润的影响以建设银行为例 3 3.2 银行财务管理创新对利润的影响 5 4 商业银行利润反常增长引起的不良后果 9 4.1 负利率拉大贫富差距 10 4.2 高贷款利息使实体经济萎缩 10 4.3 银行业自身风险扩大 10 5 针对商业银行利润反常增长的建议 . 11 5.1 打破行业垄断 . 11 5.2 削弱央行定价权，推进利率市场化改革 . 11 5.3 促进商业银行中间业务发展 . 11 5.4 大力发展国际业务 . 12 结论 12 参考文献 . 13 英文摘要 . 14 致 谢 15 1 我国商业银行利润高增长的原因我国商业银行利润高增长的原因及不良后果分析及不
4、良后果分析 基于财务视角基于财务视角 08 会计学 窦铮 1 绪论 1.1 研究目的和意义研究目的和意义 2008 年以来，在国际经济、金融形势低迷，国内中小企业不时出现“倒闭 潮”的背景下，我国上市银行近几年业绩报告的披露引起全社会高度关注。据银 监会统计，2011 年我国商业银行共实现净利润 10412 亿元，同比增长 36%；四家 国有商业银行年报显示，工行实现净利润 2084 亿元，同比增长 25.6%；农行实 现净利润1219.56亿元， 增长28.5%； 中行实现净利润1303.19亿元， 增长18.81%； 建行实现净利润 1694.39 亿元，增长 25.48%，四大行共实现净
5、利润 6301.14 亿 元，约占银行业总利润的 60%；中国社会统计年鉴披露，2007 年至 2010 年期间， 四大行利润总额接近两万亿元， 而中石油和中石化两大油企的利润总额不足其一 半，为 9927.77 亿元，烟草制品业四年的利润总额为 2705.75 亿元，更不到四大 行的四分之一。 如此悬殊的利润差距下，银行业的“暴利”势必影响到其他产业的发展，尤 其是中小企业的生存发展，探究我国商业银行利润高增长的原因，对扶持中小企 业发展、平衡银行与中小企业之间的利润分配，实现金融业和实体经济的共荣共 生，促进社会经济持续发展具有重要意义；同时国有商业银行一直受到国家政策 的保护，随着金融改
6、革的深化，利率市场化的继续推进，国有商业银行是否具备 足够的实力参与市场竞争，继续创造更高的利润。本文对四家银行财务数据的分 析研究，有助于国有商业银行重新定位业务发展方向，持续健康地发展下去。 1.2 1.2 国内研究综述国内研究综述 魏海滨（2011）以 15 家上市银行作为样本，通过分析其 2010 年上半年报告 来分析银行利润高增长的原因。结果表明，银行利润高增主要源于生息资产规模 增长及净利差扩大；资产负债期限错配的收益贡献模式缺乏可持续性。 1 高玮（2010）考察了 2001 年至 2007 年 14 家商业银行的盈利状况，并选 择银行资产利润率为银行盈利水平的测度变量，分析银行机构的个体特征变量、 2 宏观经济变量和金融结构变量对中资银行利润率的影响。结果发现，商业银行的 盈利能力主要由个体特征变量决定，其中，银行信贷率与银行利润率呈显著正相 关关系，而银行规模、所有权性质与银行利润率之间呈显著负相关关系；宏观经 济变量和金融结构变量与银行利润率的关系在总体上不显著，其中，只有通胀率 与银行利润率呈显著负相关关系， 存款和公债投资
