1、 毕业设计(论文)报告 作 者： 学 号： 系 部： 外包管理学院 专 业： 财务管理 题 目：企业采购与付款内部控制制度设计 指导教师： 评阅教师： 2011 年 5 月 前 言 采购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程，是企业生产经营治理中 的一个主要环节，是企业生存发展的基础。因此，企业应制定采购与付款业务的内部会计 控制制度，健全业务记录控制系统，加强其业务流程要害点的控制，实施采购决策环节的 相互制约和监督。 企业采购与付款业务存在的与生产和销售计划紧密相关、 业务发生频繁、 运行环节多，容易产生漏洞的特点。根据其特点，内部会计控制目标应确定为：1.保证采 购业务的合法性
2、。即采购业务必须符合国家法律法规的要求，确保采购业务中文件合同符 合法律规定。2.保证采购环节资产的安全性。即保证在企业付出货款的同时，取得相应的 货物；保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。3.保证采购业务的适应性。即采购业 务必须适应生产、销售和管理的需要，防止采购不及时等而生产经营活动正常进行。4.保 证采购业务的效益性。即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用 和采购环节的损失，以实现效益最大化。防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不 必要的浪费和损失。采购和付款业务与企业内部控制采购是企业生产经营管理中的一个主 要环节。在市场经济大潮的冲击下，缺乏透明度的采购
3、过程，产生了“以权谋私，暗箱操 作，弄虚作假，收受回扣，跑冒滴漏”等问题，导致企业采购物品质次价高，资金使用效 益低下，故加强采购与付款环节的内部会计控制，刻不容缓。 目 录 摘要 关键词 1 1 采购与付款内部控制制度总论 1 1.1 采购与付款内部控制定义 1 1.2 采购与付款内部控制的目标 1 1.3 采购与付款内部控制要点 1 2 企业采购与付款内部控制制度问题 3 2.1 采购与付款业务内部控制的基本制度 3 2.2 企业采购与付款中存在的问题 4 3 提高企业采购与付款水平的对策 6 3.1 采购与付款内部控制制度的设计原则 6 3.2 采购与付款内部控制制度的设计 7 3.3 采购与付款凭证流转程序的设计 9 4 总结 11 谢辞 13 参考文献 14 企业采购与付款内部控制制度设计企业采购与付款内部控制制度设计 【摘要】本文分析采购与付款业务的内容、特点，论述编制存货采购与付款业务内部控制 制度的原则，从职务分离制度、存货采购的请购单控制制度、存货采购审批控制制度、订 货控制制度、货物验收控制制度
