1、 中级财务会计实习总结 2010-2011 学年第二学期 系 别 管理系 专 业 会计学 班 级 09410 一、实习目的一、实习目的 通过账簿设置实训，对会计实务中不同账簿的设置、登记和结账等会计基础 工作，进行系统地、全面的操作，将所学的会计基础知识转化为会计实务的基本 操作能力。 二、实习时间二、实习时间 2010-2011 学年第二学期第十六周第十八周 三、实习地点三、实习地点 校内，实验楼 303 室 四、实习内容四、实习内容 中级财务会计 手工模拟实训是以一个中型工业企业长春市铁木真农 机制造公司 12 月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿 和编制财务会计报告等
2、工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处 理。 （一）（一）实实习习操作过程操作过程 1、建账：根据所给资料给每个账户开设账页，并将期初余额过入各个账户。 2、登记帐凭证和原始凭证：根据所给的各项经济业务，编制记账凭证和原始凭 证。 3、登记账簿：根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账 的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。 4、试算平衡：按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正 确进行检查，以保证账簿记录的基本无误。 5、编制科目汇总表：根据记账凭证的借贷方科目的借贷方发生额进行汇总。 6、登总账：根据科目汇总表的借贷方发生额登总账。 7、
3、编制财务报表。根据账簿记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表。 （二）（二）操作要领操作要领 1期初建账： （1）建总账时， 由于是上月的期初余额所以不用填制借贷方， 根据不同的科目填写借贷方， 并且是半个 月一汇总，一个月一结，年底还得结。 （2）建明细账时， 根据不同的公司，不同的原材料填写不同的明细账，一个会计科目可能有不 同的明细账，建明细账时根据不同的科目填写不同的借贷方，损益类科目没有期 初余额，若本月有发生损益类科目再计入明细账。 （3）建日记账时， 日记账分为现金日记账和银行存款日记账，建日记账时，要根据所给的资料填写期初 余额。日记账要日清日结，月底还要月结。 2审核或填制
4、原始凭证 原始凭证的名称，填制名称的日期、编号、经纪业务的基本内容，如购买商 品或原材料的单价，数量，金额等，填制单位及有关人员的签章。有些经济业务 需要自己填写，如损益类科目的结转和分配时，需要自己填写。 3编制记账凭证 确定原始凭证正确无误的情况下填写记账凭证， 填写时需要填写日期、 摘要、 借贷科目、借贷金额、编号等，还要进行签章，如会计主管，复制，记账，出纳， 制表。 4登记日记账 登记银行存款日记账和库存现金日记账时要日清日结， 按每一笔经济业务所 涉及的金额逐日逐笔的登记账簿并结出余额， 按照有关记账凭证所发生的日期填 写相应的记账号。 5登记有关明细账 根据记账凭证逐笔登记相应的账户， 在相应的借贷方上登记相关发生的金额 并结出余额，填写日期，凭证号，摘要，便于查账对账。若发生记账错误，采用 错帐更正法进行更正。 6编制科目汇总表 科目汇总表没半个月一汇总，先根据记账凭证的相关会计科目绘制丁字帐， 然后把所有的借方发生额全加在一起， 贷方发生额也全加在一起， 试算如果平衡， 便登记科目汇总表。 7登记总账 根据科目汇总表的
