1、 课程设计 *钢铁集团有限公司财务状况分析 班级：会计学一班 姓名： 学号： 指导老师： 目录目录 摘要. 1 一、*钢铁集团有限公司简介 1 二、财务状况分析 2 （一）偿债能力分析 . 2 1.偿债能力指标的选择 . 2 2.指标分析 . 3 （1）短期偿债能力分析 3 （2）长期偿债能力分析 3 （3）偿债能力综合评价 4 （二）营运能力分析 . 4 1营运能力指标的选择 . 4 2.指标分析 . 5 （1）应收账款周转率 . 5 （2）存货周转率 6 （3）固定资产周转率 . 6 （4）总资产周转率 . 6 （5）营运能力综合评价 6 （三）盈利能力分析 . 6 1.盈利能力指标的选择
2、 . 6 2.指标分析 . 8 （1）销售净利率 8 （2）总资产收益率 . 8 （3）净资产收益率 . 8 （4）每股收益 8 （5）盈利能力综合评价 8 三、总结及建议 . 9 1.总结 . 9 2.建议 . 10 参考文献 10 1 摘要摘要 在经济飞速发展的时代，企业越来越重视财务分析，以期为企业政策制定、战略调整和 可持续发展提供思路和依据。 本文通过对*钢铁集团有限公司正式挂牌成立后三年的财务报 表进行偿债能力、营运能力、盈利能力三个方面的分析，发现该企业整体财务状况良好，盈 利水平也比较高，应对问题及时，但是流动资产和流动负债存在些许问题，存货微量堆积， 资产利用效率不高， 由此
3、提出一些建议， *钢铁对财务方面的分析和管理仍需进一步改善以 降低企业总风险。 关键字：*钢铁集团有限公司 偿债能力 营运能力 盈利能力 一、一、*钢铁集团有限公司简介钢铁集团有限公司简介 *钢铁集团有限公司是由唐钢集团和邯钢集团联合组建而成的。2008 年 6 月 30 日，*钢铁集团有限公司正式挂牌成立，集团总部位于*省省会石家庄。2008 年，集 团钢产量 3300 万吨，规模居全国第二位、世界第四位，2009 年进入世界 500 强，排 名第 375 位。集团拥有唐钢、邯钢、宣钢、承钢、舞钢、矿业、国贸、财达证券、衡 板、燕山大酒店、京唐等 11 个全资、控股或参股子公司和销售总公司、
4、采购总公司 2 个分公司，总资产 2100 亿元，在册职工 13 万人。 *钢铁集团在中国乃至全球钢铁 产业布局中占据重要席位。 集团已初步形成了精品板材、钒钛制品和优质建材三大系列产品结构。其中优势 产品造船板、 压力容器板、 管线用板、 高强结构板等在内的中厚板产能达 800 多万吨， 其旗下的子公司各有自己独特的优势产品，冷轧、涂镀等板材生产线，钒钛基地、结 构钢基地、宽厚钢板、精密薄板等生产科研基地在同行业占有举足轻重的地位，并形 成强有力的竞争优势。 目前，*钢铁正以科学发展观为指导，按照产业重组、布局调整、淘汰落后、 提高效率的要求， 推进钢铁产业由粗加工向精加工转变， 由低端产品
5、向高端产品转变， 由内地布局向沿海布局转变，由分散发展向集中发展转变，全力建设我国最大、最具 竞争力的“优质建材、 钒钛制品和精品板材“三大基地， 全力打造“管理一流、 队伍一流、 产品一流、环境一流“的科学发展示范企业。 2 二、二、财务财务状况状况分析分析 （一）（一）偿债能力分析偿债能力分析 1.偿债能力指标的选择偿债能力指标的选择 偿债能力是企业偿还到期债务的能力。 企业一般通过偿还债务能力的强弱来判断企业财 务状况的好坏。此处选择流动比率、速动比率两个短期偿债能力指标，资产负债比率、现金 流量债务比两个长期偿债能力指标进行分析。 流动比率反映了企业可在短期内变现的流动资产偿还到期流动
6、负债能力。 流动比率=流动资产/流动负债 但是考虑到流动资产中存货的变现能力较弱， 又选取了速动比率指标， 速动比率是企业 速动资产与流动负债的比率。 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 资产负债比率是从总体上判断企业债务状况的一个指标，它是总负债与资产总额的比 率。 资产负债比率=总负债/总资产 但是企业的总资产不一定能全部用来偿还债务， 我们还要看企业的可用现金流， 所以引 入经营现金流量净额。 现金流量债务比=经营活动现金流量净额/负债总额 以上四个指标可以较为全面的分析到*钢铁集团的偿债能力， 下表为计算的各项指标数 值。 表 1 偿债能力各指标分析表 单位：元 2009 年 2010 年 2011 年 流动资产 47,151,600,000.00 45,883,818,930.59 48,987,777,622.38 流动负债 57,790,700,000.00 58,188,463,524.67 81,101,720,222.45 存货 19,039,100,000.00 22,406,011,298.01 2
