1、 本科生毕业论文（设计）开题报告本科生毕业论文（设计）开题报告 学生姓名学生姓名 院（部）院（部） 商商 学学 院院 专专 业业 会会 计计 指 导 教 师指 导 教 师（ 签名）签名） 教研室教研室主任主任（签名）签名） 2012 年年 3 月月 一、论文名称及项目来源一、论文名称及项目来源 上市公司内部审计的研究 二、研究目的和意义二、研究目的和意义 近几年来，内部审计的作用受到前所未有的重视，并且被提升到了公司治理的高度。特 别是近年来的财务丑闻的频繁发生，如美国安然、世通等案件，使得新的公司治理观念更加 强调风险的防范，对内部控制制度的有效性也提出了更高的要求，内部审计的作用得到各方
2、面的认同，以至于公司治理层对内部审计的必要性和重要性也有了新的认识。 国际内部审计师协会（IIA）根据外部环境和内在的需求对内部审计的定义进行了多次 调整，由此可以看出，内部审计的职能已由管理向治理的方向转变。内部审计不仅仅是管理 者进行经营管理和绩效管理的手段，还可以做为治理层对管理层进行监督的一种方式。 我国企业内部审计在维护国家财经法纪，促进增效节支，以及推动现代企业制度的建立 等方面，起了一定积极作用，但也存在法律法规建设滞后、审计工作缺乏规范性等问题。应 进一步改进和加强企业内部审计工作，使之更好地发挥内部审计作用。随着市场竞争的日益 激烈， 企业的决策者要求使用的信息必须及时、 准
3、确， 这给内部审计的发展提出了新的课题。 三、国内外研究现状和发展趋势三、国内外研究现状和发展趋势 （一）国外研究 国外对内部审计主要是从规范的角度进行的研究。著名审计学家莫茨和夏拉夫在 1961 年的著作审计理论结构是审计理论研究的开山之作。该书提出了“审计是有理论基础的， 在审计行为活动的背后，存在着一整套基本的假设和完整的概念体系” 。Anderson 等认为内 部审计是组织治理的重要组成部分，帮助实现“善治” ，其基本治理活动就是进行“风险监 控”和提供“控制确认” 。Spira 和 Page 认为，一系列舞弊案对受托责任履行失败的揭示， 使得旨在确保受托责任履行的审计和内控成为改革争
4、论的焦点。 （二）国内研究 我国对内部审计的研究起步较晚。虽然目前仍有学者坚持认为内部审计属于管理的问 题，但已经有越来越多的学者注意到内部审计在公司中的作用，并将其提升到了公司治理的 层次。蔡春博士审计理论结构研究一书把审计理论作为一个系统进行研究并构成一个审 计理论框架结构，以往尚乏专论。陈艳利、刘英明在基于公司治理的内部审计问题研究 中认为内部审计做为实现内部控制的关键因素， 内部控制的发展和公司治理的优化是密不可 分。汪国银、林钟高认为，内部审计做为企业内部控制活动的一部分收到公司治理的制约。 （三）发展趋势 内部审计在公司中的作用主要源于两个趋势：一是内部审计与公司的质量相关，二是内 部审计越来越受重视，职责有所扩展。我国的内部审计的发展相对于国际内部审计的发展来 说尚处于起步阶段， 且发展不平衡。 因此， 我们应该清醒地认识到我国内部审计发展的现状、 存在的问题，在充分考虑我国国情的情况下，借鉴和学习国际先进的经验
