1、会计实习调查报告 从去年 7 月份， 我开始在公司实习财务文员一职， 从此踏出了人 生中关键的一步：从学校走向社会开始了赚钱谋生的日子。虽然只是 实习阶段但是也感觉意义非同一般，喜悦与担心并存。 初到公司那段时间， 首先熟悉了本公司与我工作有关经营方面的 其本业务情况及主要记账方法，会计年度以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日;会计本位币是人民币;采用借贷记账法、实际成本计价法;存货采 用月末一次加权法;固定资产提折旧采用直线法等。 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理 办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力 和分析解决问题的能力,达到学以致用
2、的目的,为今后更好地工作打 下坚实的基础。 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一 样， 掌握了规律， 照芦葫画瓢准没错， 那么， 当一名出色的会计人员， 应该没问题了。 现在才发现， 会计其实更讲究的是它的实际操作性和 实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。 一、调查内容 我将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查 内容，具体包括为： 1.岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。 2.人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财 务人员的职业道德等。 3.账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日 记账等账
3、册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相 符。 4.主要针对内部财务制度是否健全。 二、调查结果 通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载 及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。 财务人员均取得了专业证书， 都能够遵守会计职业道德， 没有发现提 供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法 行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制 度。同时我还发现该公司有几点好的做法： （一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长， 但是他们合理的设 置了会计工作岗
4、位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责 分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行， 基本做到了数据维护管理与电算审核相分离； 数据录入与审核记账相 分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、 经办人员的 职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。 （二） 票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭 证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行 的全部印鉴章的保管， 这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管 人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例， 基本上能够按 照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据， 做到了全部联次保 存
5、。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以 便随时检查已使票据号码的连续性。 另外， 未经批准公司财务人员没 有发现擅自将票据背书转让、 擅自签发空白支票， 对已经开出的银行 本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余 额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对， 还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对， 做到了账证相 符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作 中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保 管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。 （三）资金管理一是加强现金管理， 严格执行了
6、国家现金管理条例及 实施细则。 对现金收入， 如： 银行提取的现金、 职工归还的各种借款、 其他收入等，按银行规定的库存现金限额， 超出限额部分及时的送存 银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收 支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。 职工个人预借的现金 都是经过领导签字批准后，才予以支付的。 三是出纳员对已办理收支 业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时 的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账， 做到了日清月 结，账账、账证、账实相符。 （四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于 办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的 工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了 报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的 单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予 报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚 持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。 三、对加强财务管理的几点建议 （一）为了促进公司经济业务的发展，
