1、 摘要摘要 现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产,而且变现能力强、流动性强、有广泛的 使用性,可以满足生产经营,投资等需要。 企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流动 性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差,企业现金持有过多,企业的整体收益水平将 下降,同时会增加企业相应的成本。因此认清库存现金的使用范围，加强对现金收支、结余的 管理,确定最佳现金持有量，注意做好现金预算，建立和健全现金的内控制度,对保证现金使 用的合法性和有效性具有现实意义。 关键词：现金管理；现金预算；内部控制关键词：现金管理；现金预算；内部控制 目录目录 前言. 1 1 库存现金管理概述 . 2 1.1 库存
2、现金的定义及使用范围. 2 1.1.1 库存现金的定义 2 1.1.2 库存现金的使用范围 2 1.2 库存现金使用范围的管理. 3 1.3 确定最佳现金持有量. 3 1.3.1 确定最佳现金持有量的意义 3 1.3.2 如何测定最佳现金持有量. 3 2 库存现金管理的现状 . 5 2.1 职资分工. 5 2.2 实行轮岗制度. 5 2.3 定期对企业内部控制的有效性进行审核. 5 2.4 进行日清、日结“三符合” . 6 3 企业库存现金管理问题及原因分析 7 3.1 规章制度不完善. 7 3.1.1 随意使用现金 现金交易频繁 7 3.1.2 白条抵库严重 8 3.1.3 无库存现金限额
3、8 3.2 现金管理问题存在的主要原因. 10 3.2.1 经济成份多元化因素导致管理出现异化 10 3.2.2 监管力度不够导致管理出现漏洞 10 3.2.3 逃避税收导致现金出现体外循环 11 4 库存现金解决对策和建议 12 4.1 事前防范，建立科学的现金控制体系. 12 4.2 事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性. 12 4.3 加强企业现金管理. 13 4.4 建立公平有序高效的金融环境. 13 4.5 完善法规，尽快修改现金管理暂行条例. 13 致谢15 参考文献 16 第 1 页 前言前言 现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、
4、 在途货币资金等。现金在企业资产中，是一种流动性最强的资产，是企业最活跃、最具有生 命力的流动资源，具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资金，是评价企业偿付能力的重 要标志。企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以 应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行 投资，可获得较高的投资报酬。虽然它是企业资源中流动性最强的一种资产，但它的收益性 却往往很差。因此企业现金管理工作不仅非常重要而且十分复杂，企业如不注意加强现金管 理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在 市场竞争中的地位。在日常
5、工作中，对现金的管理可从以下几方面考虑。 第 2 页 1 库存现金库存现金管理概述管理概述 1.1 库存现金的定义及使用范围库存现金的定义及使用范围 1.1.1 库存现金的定义库存现金的定义 库存现金是指各单位为应付日常的零星开支而留存的没有存入各个银行的现金。就库存 现金的本质而言，它行使着货币的特有功能，即执行着企业的商品流通和支付手段等职能， 但就其用途而言，它只是一种商品等价交换的媒介。 1.1.2 库存现金的使用范围库存现金的使用范围 （1）职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付 给职工的工资和工资性津贴。 （2）个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业
6、单位和机关，团体，部队等提供劳务而由 企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬。 （3）根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种 奖金。 （4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生 助学金，职工困难生活补助。 （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价 款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点(1000 元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算 起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。 （8）中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。 （9） 除上述 5、 6 两项外， 其他各项在支付给个人的款项中， 支付现金每人不得超过 1000 元。 第 3 页 1.2 库存现金使用范库存现金使用范围的管理围的管理 如果企业的库存现金使用范围过大，一方面，有可能造成金融秩序混乱，商品交易无序； 另一方面，保管使用不便，安全性没有保障。如果企业的库存现金使用范围过小，有可能造 成个体交易行为不便，商
