1、 注册会计师行业监管研究注册会计师行业监管研究 摘摘 要要 近年来，我国的注册会计师行业在发展中也暴露了很多问题，特别是接连不 断出现会计造假案和审计失败案，发生了青海华鼎、通用成本破产、国投中鲁会计造 假案等事件, 由于其中涉及有关会计师事务所及注册会计师出具虚假或严重失实的 审计报告，社会各界因此对我国注册会计师行业监管提出了质疑，使国内注册会计师 行业正面临巨大的信任危机。 本文就注册会计师行业监管的理论依据，分析注册会计师行业监管模式，分析注 册会计师行业监管中存在的问题，对完善注册会计师行业监管提出对策。 关键词关键词 注册会计师；行业监管；问题；措施 Certified publi
2、c accountants industry supervision research Abstract In recent years, our country registered public accounting industry in the development to a lot of problems, especially in successive accounting fraud case and audit failure case, happen in qinghai China tripod caldron, general cost bankruptcy, Zho
3、ngLu proprietary of accounting fraud case events such as, as it involves some relevant accounting firm and produced by certified public accountants false or serious inaccurate audit report, the social from all walks of life so to our country industry regulator certified public accountants have quest
4、ions about, that domestic certified public accountants industry is facing huge trust crisis. This paper industry regulator certified public accountants the theoretical basis of the CPA professional supervision analysis model, analysis of certified public accountants industry supervision, the problem
5、s in CPA professional supervision to perfect puts forward countermeasures. Key words CPA; supervision of the CPA Industry; question; measures 目目 录录 引言 . 1 一、注册会计师行业监管概述 . 1 （一）注册会计师行业监管的含义 . 1 （二）注册会计师监管的特征 . 1 1.审计活动具有外部性 . 1 2.审计信息和会计信息都具有公共物品属性 . 1 二、注册会计师行业的监管模式 . 2 （一）三种行业监管的模式 . 2 1.行业自律监管模式 .
6、 2 2.政府监管模式 . 2 3.独立监管模式 . 2 （二）我国注册会计师监管现状 . 2 1.从监管主体权威性方面 . 3 2.从法律体系健全程度方面 . 3 3.从注会行业发展方面 . 3 三、注册会计师行业监管中存在的问题 . 3 （一）注册会计师协会自律的监管缺位 . 3 （二）政府监管部门众多、职责不清导致监管重复 . 4 （三）监管队伍力量薄弱监管效率低下 . 4 四、加强注册会计师行业监管的对策 . 4 （一）确立中注协的独立地位 . 5 （二）明确中注协与各地方注协的关系 . 5 （三）明确财政部、中注协、政府监管部门职责划分 . 5 （四）提高监管人员素质，改进监管手段和方法 . 6 1.政府监管部门和注协应建立一套严格的监管人员选拔制度 . 6 2.实行跟踪检查来改变业务监管工作的不利局面 . 6 3.发挥好谈话提醒制度的作用 . 6 4.开发业务监管软件及改进后续教育培训工作 . 7 结束语 . 7 致谢 . 8 参考文献 . 9 共 9 页 第 1 页 装
