1、 非线性规划非线性规划 在年终奖纳税筹划中的应用在年终奖纳税筹划中的应用 作作 者：者： 系系 ( (院院) )： 计算机与信息工程学院计算机与信息工程学院 专专 业：业： 计算机科学与技术计算机科学与技术 年年 级：级： 20102010 级级 学学 号：号： 指导教师：指导教师： 论文成绩：论文成绩： 日日 期：期： 20142014 年年 5 5 月月 诚信承诺书诚信承诺书 郑重承诺：所呈交的论文是作者个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究果。 除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成 果， 也不包含为获得安阳师范学院或其他教育机构的学位或证书所使
2、用过的材料。 与作者 一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 作者签名： 日期： 导师签名： 日期： 院长签名： 日期： 论文使用授权说明论文使用授权说明 本人完全了解安阳师范学院有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交 论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用 影印、缩印或其他复制手段保存论文。保密论文在解密后遵守此规定。 作者签名： 导师签名： 日期： 目录目录 摘 要 1 1 引言 . 1 2 个人所得税法的介绍 . 1 2.1 月工资纳税的相关规定 . 1 2.2 年终奖金纳税计算方案 . 2 3 纳
3、税筹划的基础 . 2 3.1 纳税筹划的概念 2 3.2 纳税筹划的实现途径 3 3.3 纳税筹划的原则 3 3.4 纳税筹划的意义 4 4 非线性规划简介 . 5 4.1 非线性规划概念 5 4.2 非线性规划模型 5 5 年终奖纳税筹划 . 5 5.1 年终奖纳税方案的提出 5 5.2 速算扣除数 6 5.3 年终奖纳税筹划模型的建立 6 5.4 年终奖纳税筹划模型求解 7 6 结论和建议 . 8 6.1 分析结论 8 6.2 建议 9 参考文献 10 附录 11 第第 1 1 页页 非线性规划在年终奖纳税筹划中的应用非线性规划在年终奖纳税筹划中的应用 李彦芳 （ 安阳师范学院 计算机与信
4、息工程学院，河南 安阳 455000） 摘 要：随着人们生活水平和个人综合素质的提高，在法律允许的范围内合理纳税已经成 为一个热门的话题，而个人所得税对居民收入的影响和对经济的调节作用愈加明显，结合 新个税的计算方法，如何实现合理纳税，是一个急需研究的问题。本文利用非线性规划方 法提出了一种优化纳税模型，在不违反国家法律法规的前提下，使纳税总额降至最小。案 例研究结论表明：在已知第 12 月份工资和年终奖之和的前提下，按照本文提出的模型来 分配第 12 个月工资收入和年终奖金额，可以减少纳税总额，使个人收入达到最大化。 关键词：非线性规划；合理纳税；年终奖税额最小；C 语言编程 1 1 引言引
5、言 本文是通过非线性规划来解决个人年终奖纳税额最小问题，关键在于根据最新的个税 税法规定，利用非线性规划的方法为工薪阶层制定其每年年终奖收入分配方案，通过对年 终奖和第 12 月份工资合理组合，使其年终奖纳税总额最少。通过直观的分析，年终奖金 以及月工资的不均衡，必然导致个人所得税的负担提高，实际到手的收人减少；每月均匀 发放工资薪金可以降低个人所得税的税率，减少应纳个人所得税金额，而年终一次性奖金 应抓住税率临界点。现在人们收入增加了，但相应的税收问题也接踵而来，越来越多的人 去关注这个问题，国税局 2011 年实施的新税法给我们提供了一个很好的计算方法，当然 也存在一些不合理的纳税区间，我
6、们需要避开这些纳税区间，降低个人所得税的税率，才 能达到纳税最少。考虑月工资和年终奖，使纳税最少，这就构成一个非线性规划问题。 为了设计出最合理的纳税方案，就必须了解纳税筹划的基础知识，熟悉最新修改完善 的个人所得税法，只有充分了解了相关的法律法规和纳税筹划，才能保证在不违反个人所 得税法的前提之下设计出最合理的纳税方案。最后，我用 C 语言程序求出这个模型的解， 实现这一方案。 2 2 个人所得税法的介绍个人所得税法的介绍 我国目前个人薪金主要包括每月工资和各种奖金补贴，个人税收也主要从这两方面来 计算，个人所得税是自然人向国家政府上交的个人收入的一部分，而不同时代对个人应纳 税的规定和上交的百分比是随时代变迁而变化的。 2.1 月工
