1、 毕 业 论 文 题 目： 关于出纳现金差错及防范的探讨 作 者： 学 号： 二级学院： 系 ： 专 业： 班 级： 指导者： 讲师 评阅者： 2012 年 6 月 毕 业 设 计 中 文 摘 要 关于出纳现金差错及防范的探讨 摘要 在很多财会部门，出纳一职都被列入级别较低的职位之一。其实不然，出纳工 作是企业会计工作最基本的环节，是单位经济业务活动的第一道“关卡” ，其重要性 毋庸置疑。企业的一切会计信息来源都与出纳工作密不可分，各单位的出纳人员首先 对各业务进行记录、计量，然后层层上传，这些数据的传递对企业财务工作有着重要 的影响。 “经济越发展，出纳越重要” 。随着市场经济的不断发展，出
2、纳工作将会更加 重要。出纳的日常工作非常细微和繁琐，稍有不慎就会出现差错。本文概述了出纳的 工作范畴及重要意义并列举了出纳在处理现金业务时几种常见的差错并给出了相应 的改正措施，通过案例具体说明了出纳差错在日常业务中的形成原因，危害及应对措 施。 关键词 出纳 现金 差错 日常防范 第 1 页 共 1 页 目目 次次 1 引言 1 2 出纳概述 1 2.1 出纳的含义 1 2.2 出纳的重要性 1 3 出纳在处理现金业务时常见的错误 1 3.1 关于现金收入方面 1 3.2 关于现金支出方面 1 3.3 制度不严 2 3.4 职业道德缺失 2 4 出纳日常差错的防范措施 2 4.1 现金收入的
3、防范措施 2 4.2 现金支出的防范措施 3 4.3 健全制度，按章办事 3 4.4 培养会计人员具备良好的职业道德修养 3 5 案例分析以 S 公司为例 4 结论 6 致谢 7 参考文献 . 8 第 1 页 共 8 页 1 1 引言引言 没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，必须熟悉、掌握有关 的财经法规制度，并认真执行。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其职 责,加强对其的制衡,对于保证企业货币资金的安全完整,有着十分重要的意义。出 纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到 每个员工的切身利益,也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。
4、2 2 出纳概述出纳概述 2 2.1 .1 出纳的含义出纳的含义 出纳是按照有关规定和制度， 办理本单位的现金收付、 银行结算及有关财务， 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。广义上讲，只要 是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳。狭义的出纳则 指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 2.2 2.2 出纳的重要性出纳的重要性 出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一 个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得代替。会计基础工作规范对出纳岗 位、职责也做了限制性规定，如，会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不 得在本单位会计机构
5、担任出纳工作。内部牵制制度也规定了，机构分离，职务分 离，钱账分离，账务分离的原则。 出纳是会计的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则 必须设置在会计循环中。出纳在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作 用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张凭证， 每一份业务。二是及时反馈经济信息。三是保护资金安全，保护国家财产安全。 3 3 出纳在处理现金业务时常见的错误出纳在处理现金业务时常见的错误 3.1 3.1 关于关于现金收入现金收入方面方面 在现实生活中，出纳在现金收入方面往往会出现很多的问题，例如第一、人 多时，出纳往往一笔款未收完，又接着收第二笔
6、，搞乱缴款者的款项。常常出现 短款、错款等。第二、收款清点完毕，对加总数的时候不认真复核，发生加错金 额，看错大数、点数、尾数等差错。第三、第一次点的时候不相符，而第二次相 符，不再进行第三次核实，实际有错误，就当做没有错误就收下了。第四、报销 时的发票太多，有很多一元两元的车票，出纳人员闲麻烦，就以报销人员的报销 数额为准。第五、忘记将应找补的现金还给缴款者。 3.2 3.2 关于关于现金支出现金支出方面方面 在现金支出方面亦是如此，出纳由于自身没有养成很好的职业习惯或者是职 第 2 页 共 8 页 业素质，也会犯不少的错误，例如第一、备用金放置的位置不定，配款时取错了， 既不细看，也不复核，随手付出，或凭证连同款项一并交换给付款人。第二、现 金支出范围混淆。第三、企业将营业款或往来款不按规定存入银行
