1、 1 1 毕业论文-中小企业纳税筹划初探 摘 要 随着市场经济的不断发展， 中小企业在市场经济中扮演的角色越来越重要 中小企业在繁荣经济、增加就业、推动创新等方面，发挥着越来越重要的作用， 为社会创造了大量的财富。新企业所得税法的颁布对其具有重要的影响，有必要调 整思路，对其进行新的税收筹划，以减轻中小企业的税负，从而促进其健康快速的 发展。本文就如何进行中小生产企业的所得税筹划做了简要的分析。 关 键 字 经济 发展 纳税 2 2 目 录 前 言 1 第 1 章 企业纳税筹划相关解答 1.1 纳税筹划定义的理解 1.2 纳税筹划产生的原因 1.3 复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间 1.4
2、简述纳税筹划应遵循的基本原则 1.5 简述纳税筹划的步骤 1.6 简述纳税筹划风险的形式 1.7 如何管理与防范纳税筹划的风险 1.8 纳税人筹划的一般方法有哪些 第 2 章 目前企业所得税纳税筹划中存在的一些问题 2.1 我国税制不完善 2.2 税法建设滞后 第 3 章 完善与改进企业所得税纳税筹划的建议 3.1 强化科学管理。 3.2 加快税收筹划人才的培训 3.3 加强与税务机关的沟通，寻求技术支持 结论 参考文献 致谢 前言： 随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财和经营管 理整体的一个重要部分。我国的税收筹划研究尽管从 20 世纪 90 年代才真正开始， 3 3 但这一技术受
3、到越来越多的大企业关注和应用，但是中小企业运用的范围和技巧却 非常有限。目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高，因此，对于中小企业来说， 正确认识税收筹划的意义，积极学习和掌握税收筹划的基本理论，进而能够规避税 收筹划的风险及如何合理的进行税收筹划，是中小企业面临的一个重要课题。 因此 为由，让我们更好的学习好纳税筹划，让企业能得到更好的成长。 4 4 第 1 章 企业纳税筹划相关解答 1.纳税筹划定义的理解。 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过 对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税 款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的
4、理解是： 1.1 纳税筹划的主体是纳税人。 对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行 为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以 通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担， 纳税筹划更清楚地界定了“筹划” 的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。 1.2 纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 1.3 纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。 在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益 最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合 法权利的最大化。纳税是
5、纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家 庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。 1.4 纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分， 是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程 中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不 能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第 三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。 具体包括以下几点： 2.1 主体财务利益最大化目标的追求 2.2 市场竞争的压力 2.3 复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 2.4 国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 5 5 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空
