1、 I 目录 摘要 1 引言 5 一 货币资金内部控制存在的问题 5 （一） 库存现金和银行存款控制实施方面 5 1 库存现金管理 5 2 银行存款管理 6 （二） 票据及印章管理的问题 6 （三） 职责分工与授权批准方面 6 1 职责分工方面 6 2 授权制度和审核批准制度实施方面 6 二 企业货币资金内部控制问题成因分析 7 （一） 货币资金内部控制环境差 7 （二） 货币资金内部控制关键点被忽视 7 （三） 货币资金内部控制体系不完善 8 （四） 缺乏有效的内外监督机制 8 三 加强企业货币资金内部控制的对策 8 （一） 企业货币资金的职务分工控制 8 1 出纳员与会计员的分工与制衡 9
2、2 董事长与总经理的制衡 9 （二） 企业货币资金的授权批准控制 9 1 合理确定授权批准形式 9 II 2 明确授权批准范围、 层次、 程序和责任 10 （三） 企业货币资金的会计系统控制 11 1 收付款原始凭证的控制 11 2 收付款方式的控制 11 3 保管和稽核控制 12 （四） 企业货币资金的全面预算控制 13 （五） 企业货币资金的内部审计控制 13 1 内部审计在货币资金内部控制中的一般要求 13 2 库存现金盘点的强化 14 3 银行账的核对 14 结束语 14 参考文献 15 致谢 17 1 摘 要 货币资金贯穿于一个企业经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”。 持有货币资金是企业进行正常生产经营活动的基本条件， 是企业生存和发展的基 础。但是，货币资金流动性强、风险性高，易疏于管理监控，很容易导致流失， 给企业的生产经营造成困难。因此，建立健全货币资金内部控制体系尤为重要。 关键词：货币资金；内部控制；问题；对策 2 3 Abstract Monetary funds throughout the course of economic activities an enterprise, is the enterprise business activities “blood“
