1、- 毕毕 业业 论论 文文 浅谈中小企业内部会计控制制度的构建浅谈中小企业内部会计控制制度的构建 姓姓 名：名： xxxxxxxx 指 导 教 师 ：指 导 教 师 ： 专专 业：业： 财务管理财务管理 年年 级：级： 0x0x 级级 学 历 层 次 ：学 历 层 次 ： 学学 号 ：号 ： 完 成 日 期 ：完 成 日 期 ： 200x200x 年年 0303 月月 1515 日日 - 目 录 目目 录录1 摘摘 要要2 引引 言言3 一、中小企业内部会计控制制度的现状一、中小企业内部会计控制制度的现状3 （一）内部会计控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性3 （二）缺乏有效的监督机制3 （三）
2、内控制度行为主体素质低3 二、二、构建有效企业内部控制制度的途径构建有效企业内部控制制度的途径4 （一）结合企业实际，建立行之有效的内控制度4 1现金流量预算控制4 2应收账款控制4 3实物资产控制5 4财务风险控制5 （二）建立行之有效的监督机制5 （三）使全体员工树立内部控制管理观念5 结结 语语6 参考文献参考文献6 附附 录录7 - 浅谈中小企业内部会计控制制度的构建 论文摘要 ： 目前目前, , 我国中小企业普遍没有建立或实施有效的内部控制制度，导致会计信息失真、我国中小企业普遍没有建立或实施有效的内部控制制度，导致会计信息失真、 会计秩序混乱以致最后管理失控，进而影响了中小企业的经
3、济效益会计秩序混乱以致最后管理失控，进而影响了中小企业的经济效益, , 阻碍了中小企业的发阻碍了中小企业的发 展。构建企业内部会计控制制度是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。因展。构建企业内部会计控制制度是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。因 此建立全员内部控制管理观念此建立全员内部控制管理观念, , 实施有效内部控制制度实施有效内部控制制度, , 完善和加强中小企业的内部控制完善和加强中小企业的内部控制 制度具有重要的意义。本文从中小企业制度具有重要的意义。本文从中小企业内部会计控制制度的现状入手，从而论述构建有效内部会计控制制度的现状入手，从而论述构建有效 的企业内
4、部会计控制的途径。的企业内部会计控制的途径。 关键词： 中小企业会计中小企业会计 内部会计控制内部会计控制 控制制度控制制度 - 目前, 我国中小企业普遍没有建立或实施有效的内部控制制度， 进而影响了 中小企业的经济效益, 阻碍了中小企业的发展。 因此建立全员内部控制管理观念, 实施有效内部控制制度, 完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。 中小企业资产规模小，机构设置简单，一人多岗甚至是兼职兼岗，内部管理控制 乏力，内部会计控制在有的企业中为管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营 风险，影响了企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。本文就中小企业内部会 计控制制度中存在的问题，谈谈如
5、何构建中小企业内部会计控制制度的一些想 法、措施。 一、中小企业内部会计控制制度的现状一、中小企业内部会计控制制度的现状 （一）内部会计控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性。（一）内部会计控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性。目前，有些企业迫 于环境的压力，效仿其他企业的有关制度建立了内部控制制度，但雷同的制度不 符合企业自身的实际状况，不够科学、不够健全、不够严谨，过于简单和条文化 的制度是无法对企业实施有效的控制。有的企业即使有了内控制度但不够全面， 没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，如 有的支票印鉴一人掌管，库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人，甚 至一些小企业没有正规的财会部门，随意捏造会计数据，设置“小金库” ，隐瞒 收入、虚报利润、恶意逃避
